芒市财政局：

为深入贯彻落实《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》精神,根据财政部《关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》(财预〔2020〕10号)《中共德宏州委 德宏州人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（德发〔2019〕26号）相关要求，芒市财政局印发《芒市财政局关于开展2020年度部门整体及重点项目绩效评价的通知》（芒财〔2021〕88号），并委托云南滇信会计师事务所对芒市镇象滚塘村2020年边疆党建长廊“四位一体”建设试点项目进行绩效评价，现将评价情况报告如下：         

一、基本情况

（一）项目概况

2020年省委省政府继续在25个边境县（市）实施“以加强农村基层组织建设、扶持村级集体经济、提升人居环境、提高农村公共服务水平”为主要内容的边疆党建长廊“四位一体”建设试点。市委、市政府和芒市镇党委政府高度重视，及时组建工作组，深入实地调研，结合实际修改完善项目实施方案，精准选择实施项目。象滚塘村党组织组织力强、群众积极性高、旅游资源丰富、可盘活闲置资产多，有一定产业基础，具有较好的示范带动效果，项目实施条件较为成熟。项目申报后，经过州、市各级部门领导多次到象滚塘村调研指导，并对象滚塘村“四位一体”建设内容高度认可。芒市发改局批复该项目概算总投资500万元，包括：统筹整合使用财政涉农资金439万元，整合中央边境地区转移支付资金61万元。项目建设年限：2020年1月至2022年1月。

（二）项目绩效目标

通过实施边疆党建长廊“四位一体”项目，聚焦“布局合理、功能完善、环境优美、村民富裕、乡风文明”的建设目标，以提高象滚塘村乡村旅游接待能力为切入点，充分发挥基层党组织的政治功能，着力把象滚塘村建设成为全市乃至全州的乡村旅游示范村。同时，有效激活芒市北部旅游环线，带动周边村委会共同发展。

（三）项目政策依据

1.《中华人民共和国预算法》（2018年修正）；

2.《中华人民共和国预算法实施条例》（2020年修订）；

3.《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发〔2018〕34号）;

4.《财政部关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》(财预〔2020〕10号）；

5.《中共云南省委 云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）;

6.云南省财政厅关于印发《云南省项目支出绩效评价管理办法》的通知（云财绩〔2020〕11号）;

7.《云南省省级部门财政支出绩效自评暂行办法的通知》(云财预〔2016〕98号）；

8.《中华人民共和国会计法》（2017年修订）；

9.项目管理、资金管理、财务管理制度文件、批复文件、资金下达文件、工程验收等相关资料。

二、绩效评价工作开展情况

（一）评价目的、对象和范围

1.评价目的

通过对项目决策、过程、产出、效益进行深入分析，发现本质问题，深挖根本原因，制定高效解决方案。为项目的实施提供建设性的意见与建议，为下一步工作提供有效的决策依据，提高财政资金的使用效益。

2.评价对象

评价对象为芒市镇象滚塘村2020年边疆党建长廊“四位一体”建设试点项目。

3.评价范围

本次评价主要从项目立项充分性、规范性，绩效目标合理性、明确性，资金投入及资金管理合规性、合理性，项目管理制度健全性、制度执行有效性，绩效管理执行情况，会计核算规范性，产出情况，最终效果及受益对象满意度等方面开展绩效评价工作。

（二）评价基础

1.评价原则

本次绩效评价遵循科学公正、统筹兼顾、激励约束、公开透明的基本原则：

（1）科学公正原则。运用科学合理的方法，按照规范的程序，对项目绩效进行客观、公正的反映。

（2）统筹兼顾原则。职责明确，与单位自评各有侧重、相互衔接，在单位自评的基础上开展此次绩效评价工作。

（3）激励约束原则。绩效评价结果与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩，体现奖优罚劣和激励相容导向，有效要安排、低效要压减、无效必问责。

（4）公开透明原则。绩效评价结果依法依规公开，并自觉接受社会监督。

2.评价标准

绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。绩效评价标准具体包括：

（1）计划标准：是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。

（2）行业标准：是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。

（3）历史标准：是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。

3.评价方法

本次绩效评价采取评价组评价（含资料核查和现场评价），征求被评价部门意见，出具正式评价报告的程序开展评价工作。主要采用内控测评法、资料审阅法、成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等。

（1）内控测评法

通过项目管理相关制度的建立及运行情况评价其内控健全性及运行有效性，了解项目业务管理和财务管理的流程和关键控制点，测试项目管理单位是否建立并执行相应的监控措施，有效控制项目进度、质量，监控资金使用，确保财政资金发挥绩效。识别项目管理和实施过程中可能存在的问题和风险点。

（2）资料审阅法

通过查阅项目相关的政策文件、项目申报表、项目管理办法、工作总结、项目相关的统计报表及项目实施单位的项目资料等，了解项目立项背景、依据、目的、过程管理情况以及项目执行情况等。通过查阅会计凭证、会计账簿、资金文件等，检查资金到位情况、拨付和支出情况以及相关财务管理制度执行情况，是否存在违规现象。本次评价抽样采取100%全覆盖项目资金。

（3）成本效益分析法

通过对项目总体支出情况与效益实现进行对比分析，以评价绩效目标实现程度。

（4）比较法

通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。

（5）因素分析法

通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。

（6）公众评判法

通过公众问卷或接受投诉情况等对项目支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。

（三）评价指标体系

根据项目相关性、重要性、可比性、经济性、系统性原则，结合财政支出项目绩效评价的相关要求设立相应的指标，并分配相应的权重（分值）。本项目绩效评价设置4个一级指标：决策、过程、产出、效益；14个二级指标：项目立项、绩效目标、资金投入、风险分析、资金管理、组织实施、绩效管理、会计核算、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、项目效益、项目满意度；47个三级指标（详见附件）。

（四）评价过程

1.前期准备

在接受委托后，评价工作组及时与被评价单位进行沟通，了解项目的基本情况，包括项目实施背景、计划实施内容、预算安排情况、组织实施流程、资金拨付等，并收集相关文件资料。评价组对收集到的文件资料进行研读，并查阅与项目实施密切相关的规章制度、文件规定，力求获取对项目全方位的了解。根据相关文件要求，结合相关项目特点，形成项目评价的总体思路，结合项目计划实施内容，初步形成项目绩效评价指标体系。

2.现场评价

根据初步形成的项目指标体系，评价组就前期所收集的资料及采集的数据与项目负责人进行现场沟通核实，并根据项目负责人及资金管理科室的反馈意见再次修改完善并形成最终指标体系。

3.满意度调查

结合项目情况，编制满意度调查问卷，采取对项目受益对象定向发放调查问卷的方式对项目受益对象满意度进行调查。

4.数据整理

评价组在评价实施过程中，采用适当的方法对收集的基础资料进行分类整理、核实和全面分析，要求被评价单位对欠缺的资料及时补充，对存在疑问的重要基础数据资料进行解释说明。同时利用各种公开的统计数据，如政府部门政务公开信息、互联网上各类相关数据信息。通过充分收集、分析和加工数据信息，形成对绩效评价宏观与微观层面的数据信息支撑。

5.绩效分析与评分

按照评价实施方案确定的评价指标、评价标准和评价方法，根据评价基础数据，对评价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分析和量化评分。一是绩效评价指标分析，结合评价指标体系中决策、过程、产出、效益四个方面分别分析各指标的评价情况；二是对绩效目标实际完成情况进行量化、具体分析。完成绩效分析后运用既定的评价标准和评价方法，根据收集整理的数据和分析结果，对各项指标进行打分。根据各项指标权重，计算出综合绩效分值，根据绩效得分，确定绩效等级。

6.综合评价

在对评价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分析、量化评分的基础上，总结分析评价对象总体的绩效情况及相关经验与做法，形成初步评价结论。并以事实为依据，认真梳理评价过程中发现的问题，剖析影响绩效的主要问题，分析产生问题的原因。针对存在的问题，总结教训，提出对策建议。

本次评价采用百分制，评价人员根据评价情况对各级指标进行评分，根据最终得分情况将评价结果分为四个等级：90（含）-100 分为优、80（含）-90 分为良、60（含）-80 分为中、60 分以下为差。

（五）撰写报告

评价组根据绩效评价的原理和芒市财政局的要求，对采集的数据进行甄别、分析；同时，提炼结论、撰写报告。

三、绩效评价意见

经实地评价，芒市镇象滚塘村2020年边疆党建长廊“四位一体”建设试点项目绩效评价得分85.3分，评价等级为“良”，一级指标评价得分情况如下表：

一级指标	指标分值	评价得分	得分率
决策	12	9	75.0%
过程	28	26.3	93.9%
产出	32	22	68.8%
效益	28	28	100.0%
合计	100	85.3	85.3%

通过评分情况，该项目效益指标完成最好，过程指标次之，投入指标稍差，产出指标完成最差。

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策情况分析

1.项目立项

根据《芒市镇人民政府关于实施2020年边疆党建长廊“四位一体”建设试点项目的请示》（芒政请﹝2020﹞3号）《芒市人民政府关于芒市镇象滚塘村2020年边疆党建长廊“四位一体”建设试点项目实施方案的批复》（芒政复﹝2020﹞3号）《芒市发展和改革局关于芒市镇象滚塘村2020年边疆党建长廊“四位一体”建设试点项目建议书的批复》（芒发改﹝2020﹞138号）文件要求，该项目报呈芒市发展和改革局立项并获批复。项目立项依据充分，立项程序规范。该指标满分4分，评价得分4分。

2.绩效目标

该项目建设内容包括党群活动服务中心、农产品收购加工中心和旅游设施接待建设，项目绩效目标只设置了农产品收购加工中心和旅游设施接待建设，没有设置党群活动服务中心绩效目标。该指标满分4分，评价得分3分。

3.资金投入

项目资金有预算，预算资金来源明确。该指标满分2分，评价得分2分。

4.风险分析

该项目的实施方案无风险因素分析和应对措施。指标满分2分，评价得分0分。

（二）项目过程情况分析

1.资金管理

芒市镇制定了相应的资金管理办法对项目资金支付进行规范，相关资金管理办法符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，资金的拨付有完整的审批程序和手续，并按照合同规定的用途支出，评价中，未发现截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。资金到位率为28.59%，按照该比例计算扣分0.7分。该指标满分1分，评价得分0.3分。

2.组织实施

根据《芒市发展和改革局关于芒市镇象滚塘村2020年边疆党建长廊“四位一体”建设试点项目建议书的批复》（芒发改字〔2020〕138号）《芒市财政局关于下达贫困县2020年第三批中央统筹整合涉农资金的通知》（芒财整合〔2020〕5号）要求，芒市人民政府根据《芒市镇建设项目管理制度》，对象滚塘村“四位一体”建设项目严格按照项目立项、项目设计、招投标及合同签订、现场管理、工程验收、工程审计、资金审批及支付、工程资料存档等实施管理。该指标满分13分，评价得分13分。

3.绩效管理

项目实施过程中，项目负责人现场监督管理，工程进度及时反馈上级主管部门，项目实施结束后对项目进行总结并形成自评报告。但过程中没有实施绩效监控，按季度填报绩效监控表。该指标满分2分，评价得分1分。

4.会计核算

项目资金会计核算及时、准确，会计凭证附件齐全，经办人、证明人、审批人手续完善。该指标满分4分，评价得分4分。

（三）项目产出情况分析

1.产出数量

党群活动服务中心项目里的钢架结构和礼堂椅套数没有实施；农产品收购加工中心的钢架大棚面积指标没有相关验收依据，太阳能路灯安装和风化砂回填没有相关验收依据；新建外寨村生产道路银杏行道树数量没有相关验收依据。该指标满分17分，评价得分11分。

2.产出质量

党群活动服务中心项目没有验收相关资料，该指标满分3分，评价得分2分。

3.产出时效

该项目开工时间、竣工时间均在批复实施方案规定时间内。该指标满分2分，评价得分2分。

4.产出成本

项目总投资500万元，完工项目总成本控制在预算之内。但钢架结构和礼堂椅未实施、改造原象滚塘中学教师宿舍单位成本未见相关验收资料、农产品收购加工中心的钢架大棚未见相关验收资料、太阳能路灯安装和风化砂回填没有相关验收资料。该指标满分10分，评价得分7分。

（四）项目效益情况分析

1.社会效益

该项目的实施进一步完善了象滚塘村乡村旅游基础设施建设，提高了旅游接待能力，提升了自身发展能力，促进了象滚塘村政治、经济、社会、文化等事业的协调发展，带动了芒市镇北部片区旅游环线的发展。优势产业提质增效，进一步延伸了相关产业链，推动村庄产业转型升级，大大提高了农民收入。该指标满分8分，评价得分8分。

2.经济效益

农产品收购加工中心、滚塘村生态农家乐、玫瑰主题客栈均已签订经营合同，已经产生了既定的经济效益。该指标满分4分，评价得分4分。

3.生态效益

该项目的实施优化了居民生活方式，提高生态整体和谐度，明显改善了居民生产生活环境。该指标满分2分，评价得分2分。

4.可持续发展

该项目的实施为下一步乡村振兴的政治建设、经济建设、文化建设、社会建设等工作打好基础，实现乡村的可持续发展。该指标满分4分，评价得分4分。

5.项目满意度

通过芒市镇象滚塘村2020年边疆党建长廊“四位一体”建设试点项目支出实地评价，选取了项目所在村及周边村民发放50份调查问卷，综合满意度为96%。该指标满分10分，评价得分10分。

五、主要经验及做法

（一）项目的实施以点带面激活了芒市镇北部旅游环线的旅游元素，改变了象滚塘村集体经济收入单一的现状。

（二）让党员群众积极主动参与村庄建设和村内治理，为基层党建引领产业发展、推动文化繁荣、带领群众致富提供了良好的示范平台。

（三）因地制宜，整合了闲置资产，多元主体共创共赢的发展模式。

六、存在的问题及建议

（一）绩效指标设置不够细化

建议芒市镇上下加强绩效管理业务培训、学习，深入领会中央、省、州、市全面实施预算绩效管理的精神，树立“花钱必问效、无效必问责”甚至是低效也要问责的意识，实行重大项目终身责任制。

（二）未实施绩效监控

建议在项目实施过程中，根据项目实际完成情况每季度填报项目绩效运行监控表，对项目实施过程进行全程监控，以防出现执行错误，对已经出现的偏差，及时进行纠正。

（三）项目验收资料不全

产出数量和产出成本部分指标未见相关验收资料。

建议在项目实施过程中，上一道工序验收未通过不得进入下一道工序，严格执行“三检”制度，必须收集现场验收影像资料。

（四）未实施的项目无变更资料

党群活动服务中心的钢架结构建筑和礼堂椅项目没有实施，原因是整合其他资金，不用四位一体的专项资金。但无相关书面证明材料。

建议涉及项目变更都必须要有变更证明或者会议纪要。

（五）无项目风险评估报告

建议加强项目风险意识，制定项目实施方案时必须考虑来自施工单位违约、自然灾害、疫情等方面的风险及应对措施。

 [附件: 项目支出绩效评价指标评分表]