芒市财政局：

为深入贯彻落实《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》精神,根据财政部《关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》(财预〔2020〕10号)，《中共云南省委 云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》《云南省全面实施预算绩效管理推进方案》《中共德宏州委 德宏州人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（德发〔2019〕26号）相关要求，芒市财政局印发《芒市财政局关于开展2020年度部门整体及重点项目绩效评价的通知》（芒财〔2021〕88号），并委托云南滇信会计师事务所对芒市交通运输局的直过民族自然村通畅工程项目进行第三方绩效评价，现将评价情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

根据《德宏州财政局关于下达贫困县2020年第十七批中央统筹整合涉农资金的通知》（德财整合〔2020〕16号）、《德宏州财政局关于下达贫困县2020年第十八批中央统筹整合涉农资金的通知》（德财整合〔2020〕17号）、《德宏州财政局关于下达贫困县2020年第二十批中央统筹整合涉农资金的通知》（德财整合〔2020〕19号）、《芒市财政局关于下达贫困县2020年第三批中央统筹整合涉农资金的通知》（芒财整合〔2020〕5号）、《芒市财政局关于下达直过民族自然村通畅工程项目资金的通知》（芒财整合〔2020〕19号）、《关于印发<芒市2020年统筹整合使用财政涉农资金实施方案>的通知》（芒开组〔2020〕9号）的要求，2020年芒市安排统筹整合财政涉农资金9102.99万元，实施直过民族自然村通畅工程项目，完善贫困村交通基础设施建设，助力扶贫事业圆满收官。

（二）项目绩效目标

通过实施直过民族自然村通畅工程项目，解决民族村民的出行安全问题和改善群众的生产生活条件，带动未脱贫贫困人口脱贫致富。

（三）项目政策依据

1.《中华人民共和国预算法》（2018年修正）、《中华人民共和国预算法实施条例》（2020年修订）；

2.《中华人民共和国会计法》（2017年修订）；

3.《财政部关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）；

4.《云南省省级财政预算绩效管理暂行办法》（云财预〔2015〕295号）；

5.《云南省人民政府办公厅关于全面推进财政支出预算绩效管理的实施意见》（云政办发〔2012〕190号）；

6.《云南省省级部门财政支出绩效自评暂行办法的通知》（云财预〔2016〕98号）；

7.与项目绩效评价相关的资料；

8.其他相关资料 

二、绩效评价工作开展情况

（一）评价目的、对象和范围

1.评价目的

通过对项目决策、过程、产出、效益进行深入分析，发现本质问题，深挖根本原因，制定高效解决方案。为项目的实施提供建设性的意见与建议，为下一步工作提供有效的决策依据，提高财政资金的使用效益。

2.评价对象

评价对象为直过民族自然村通畅工程。

3.评价范围

本次评价主要从项目立项充分性、规范性，绩效目标合理性、明确性，资金投入及资金管理合规性、合理性，项目管理制度健全性、制度执行有效性，绩效管理执行情况，会计核算规范性，产出情况，最终效果及受益对象满意度等方面开展绩效评价工作。

（二）评价基础

1.评价原则

本次绩效评价遵循科学公正、统筹兼顾、激励约束、公开透明的基本原则：

（1）科学公正原则。运用科学合理的方法，按照规范的程序，对项目绩效进行客观、公正的反映。

（2）统筹兼顾原则。职责明确，与单位自评各有侧重、相互衔接，在单位自评的基础上开展此次绩效评价工作。

（3）激励约束原则。绩效评价结果与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩，体现奖优罚劣和激励相容导向，有效要安排、低效要压减、无效必问责。

（4）公开透明原则。绩效评价结果依法依规公开，并自觉接受社会监督。

2.评价标准

绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。绩效评价标准具体包括：

（1）计划标准：是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。

（2）行业标准：是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。

（3）历史标准：是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。

4.评价方法

本次绩效评价采取评价组评价（含资料核查和现场评价），征求被评价部门意见，出具正式评价报告的程序开展评价工作。主要采用内控测评法、资料审阅法、成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等。

（1）内控测评法

通过项目管理相关制度的建立及运行情况评价其内控健全性及运行有效性，了解项目业务管理和财务管理的流程和关键控制点，测试项目管理单位是否建立并执行相应的监控措施，有效控制项目进度、质量，监控资金使用，确保财政资金发挥绩效。识别项目管理和实施过程中可能存在的问题和风险点。

（2）资料审阅法

通过查阅项目相关的政策文件、项目申报表、项目管理办法、工作总结、项目相关的统计报表及项目实施单位的项目资料等，了解项目立项背景、依据、目的、过程管理情况以及项目执行情况等。通过查阅会计凭证、会计账簿、资金文件等，检查资金到位情况、拨付和支出情况以及相关财务管理制度执行情况，是否存在违规现象。本次评价抽样采取100%全覆盖项目资金。

（3）成本效益分析法

通过对项目总体支出情况与效益实现进行对比分析，以评价绩效目标实现程度。

（4）比较法

通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。

（5）因素分析法

通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。

（6）公众评判法

通过公众问卷或接受投诉情况等对项目支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。

（三）评价指标体系

根据项目相关性、重要性、可比性、经济性、系统性原则，结合财政支出项目绩效评价的相关要求设立相应的指标，并分配相应的权重（分值）。本项目绩效评价设置4个一级指标：决策、过程、产出、效益；16个二级指标：项目立项、绩效目标、资金投入、风险分析、资金管理、项目管理、绩效管理、会计核算、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、经济效益、社会效益、可持续发展、受益对象满意度；42个三级指标（详见附件一）。

（四）评价过程

1.前期准备

在接受委托后，评价工作组及时与被评价单位进行沟通，了解项目的基本情况，包括项目实施背景、计划实施内容、预算安排情况、组织实施流程、资金拨付等，并收集相关文件资料。评价组对收集到的文件资料进行研读，并查阅与项目实施密切相关的规章制度、文件规定，力求获取对项目全方位的了解。根据相关文件要求，结合相关项目特点，形成项目评价的总体思路，结合项目计划实施内容，初步形成项目绩效评价指标体系。

2.现场评价

根据初步形成的项目指标体系，评价组就前期所收集的资料及采集的数据与项目负责人进行现场沟通核实，并根据项目负责人及资金管理科室的反馈意见再次修改完善并形成最终指标体系。

3.满意度调查

结合项目情况，编制满意度调查问卷，采取对项目受益对象定向发放调查问卷的方式对项目受益对象满意度进行调查。

4.数据整理

评价组在评价实施过程中，采用适当的方法对收集的基础资料进行分类整理、核实和全面分析，要求被评价单位对欠缺的资料及时补充，对存在疑问的重要基础数据资料进行解释说明。同时利用各种公开的统计数据，如政府部门政务公开信息、互联网上各类相关数据信息。通过充分收集、分析和加工数据信息，形成对绩效评价宏观与微观层面的数据信息支撑。

5.绩效分析与评分

按照评价实施方案确定的评价指标、评价标准和评价方法，根据评价基础数据，对评价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分析和量化评分。一是绩效评价指标分析，结合评价指标体系中决策、过程、产出、效益四个方面分别分析各指标的评价情况；二是对绩效目标实际完成情况进行量化、具体分析。完成绩效分析后运用既定的评价标准和评价方法，根据收集整理的数据和分析结果，对各项指标进行打分。根据各项指标权重，计算出综合绩效分值，根据绩效得分，确定绩效等级。

6.综合评价

在对评价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分析、量化评分的基础上，总结分析评价对象总体的绩效情况及相关经验与做法，形成初步评价结论。并以事实为依据，认真梳理评价过程中发现的问题，剖析影响绩效的主要问题，分析产生问题的原因。针对存在的问题，总结教训，提出对策建议。

本次评价采用百分制，评价人员根据评价情况对各级指标进行评分，根据最终得分情况将评价结果分为四个等级：90（含）-100 分为优、80（含）-90 分为良、60（含）-80 分为中、60 分以下为差。

（五）撰写报告

评价组根据绩效评价的原理和芒市财政局的要求，对采集的数据进行甄别、分析；同时，提炼结论、撰写报告。

三、绩效评价意见

芒市直过民族自然村通畅工程项目本次绩效评价得分93分，评价等级为“优”。一级指标评价得分情况如下表：

一级指标	指标分值	评价得分	得分率
决策	12	11	91.67%
过程	28	27	96.43%
产出	29	29	100%
效益	31	26	83.87%
合计	100	93	93%

经实地评价，芒市交通运输局严格按照《芒市2020年统筹整合使用财政涉农资金实施方案》的要求，积极组织实施直过民族自然村通畅工程，完成贫困村新建改建公路330.30公里，实现预期目标，解决民族村民的出行安全问题和改善群众的生产生活条件，带动未脱贫贫困人口脱贫致富。

通过评分情况，该项目产出指标完成较好，效益指标均达到预期效果，决策和过程指标次之。

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策情况分析

1.项目立项

芒市交通运输局根据《德宏州财政局关于下达贫困县2020年第十七批中央统筹整合涉农资金的通知》（德财整合〔2020〕16号）、《德宏州财政局关于下达贫困县2020年第十八批中央统筹整合涉农资金的通知》（德财整合〔2020〕17号）、《德宏州财政局关于下达贫困县2020年第二十批中央统筹整合涉农资金的通知》（德财整合〔2020〕19号）、《芒市财政局关于下达贫困县2020年第三批中央统筹整合涉农资金的通知》（芒财整合〔2020〕5号）、《芒市财政局关于下达直过民族自然村通畅工程项目资金的通知》（芒财整合〔2020〕19号）、《关于印发<芒市2020年统筹整合使用财政涉农资金实施方案>的通知》（芒开组〔2020〕9号）的要求，实施直过民族自然村通畅工程项目。项目立项依据充分，立项程序规范。指标满分4分，评价得分4分。

2.绩效目标

芒市交通运输局根据芒市财政局的要求，按照直过民族自然村通畅工程项目的实际工作内容确立了相关性较高的项目绩效目标，项目预期产出效益和效果符合正常的业绩水平，与预算确定的项目投资额或资金量相匹配，将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，通过清晰、可衡量的指标值予以体现。项目绩效目标合理、绩效指标明确但是出现个别指标设置重复，如：绩效申报表中的“新增贫困村硬化路里程”指标和“贫困村新建改建公路里程”指标重复。指标满分4分，评价得分3分。

3.资金投入

《德宏州交通运输局关于转下达交通运输部提前下达2020年车辆购置税补助地方资金投资计划（第一批）的通知》（德交发〔2019〕122号）、《芒市财政局关于下达贫困县2020年第三批中央统筹整合涉农资金的通知》（芒财整合〔2020〕5号）、《芒市财政局关于下达直过民族自然村通畅工程项目资金的通知》（芒财整合〔2020〕19号）等文件的要求，投入项目资金9102.99万元，预算内容与项目内容匹配，且经过相关部门审核，资金来源明确。指标满分2分，评价得分2分。

4.风险分析和风险控制

芒市交通运输局根据工程项目的性质，结合建设地的实际情况，充分分析了项目的各项风险，并针对相应的风险制定了具体的风险控制措施。指标满分2分，评价得分2分。

（二）项目过程情况分析

1.资金管理

芒市交通运输局制定了相应的资金管理办法对项目资金支付进行规范，相关资金管理办法符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，资金的拨付有完整的审批程序和手续，并按照资金的规定用途支出，评价中，未发现截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。指标满分9分，评价得分9分。

2.项目管理

芒市交通运输局根据《芒市2020年统筹整合使用财政涉农资金实施方案》的要求，按照《芒市公路建设指挥部公路建设工程管理办法》的相关规定，对直过民族自然村通畅工程严格执行项目立项、项目设计、招投标及合同签订、现场管理、工程验收、工程审计、资金审批及支付、工程资料存档等管理工作，将项目实施情况、结果进行公示。对项目档案指定专人负责管理，项目档案资料完整、齐全、规范。指标满分13分，评价得分13分。

3.绩效管理

芒市交通运输局在项目实施结束后，认真对项目进行总结并形成自评报告，吸取本次工作的经验和教训，为今后的工作提供有价值的参考范例。但是未在项目实施过程中进行绩效监控。指标满分2分，评价得分1分。

4.会计核算

芒市交通运输局对项目资金进行规范的会计核算，满足会计核算及时性、会计核算准确性、会计处理恰当性、会计科目使用恰当性的要求，会计凭证附件齐全，经办人、证明人、审批人手续完善。指标满分4分，评价得分4分。

（三）项目产出情况分析

芒市交通运输局通过实施直过民族自然村通畅工程项目，完成直过民族自然村通畅工程330.30公里，严格审核施工方提交的相关资料，进过审批后及时进行支付，项目成本控制在预算之内。指标满分29分，评价得分29分。

（四）项目效益情况分析

1.经济效益

通过直过民族自然村通畅工程项目的实施，解决民族村民的出行安全问题和改善群众的生产生活条件，增强贫困群众脱贫的信心，激发贫困群众的内在动力，有效带动贫困群众脱贫增收。指标满分2分，评价得分2分。

2.社会效益

通过直过民族自然村通畅工程项目的实施，为农村生态种养殖业发展提供了基本的运输条件，即能帮助农村贫困人口脱贫，也带动农村各产业的发展，使新时期的农村呈现出一片欣欣向荣的繁华景象。指标满分4分，评价得分4分。

3.可持续发展

通过直过民族自然村通畅工程项目的实施，有效避免脱贫人口返贫，为下一步乡村振兴的政治建设、经济建设、文化建设、社会建设等工作打好基础，实现乡村的可持续发展。指标满分16分，由于该项目属于基础设施，可持续发展效益短时间内无法充分体现，故酌情扣分4分，评价得分12分。

4.受益对象满意度

通过调查问卷，实地走访形式了解群众对直过民族自然村通畅工程项目的满意情况，发放调查问卷72份，收回72份，通过对调查内容的满意情况加权计算，综合满意度91.67%，指标满分9分，评价得分8分。

五、主要经验及做法

一是项目库动态管理。对需要财政资金支持的项目在项目库中申报，已建设完成的项目及时清理退库，经常性项目和延续性项目实行滚动管理，加强年度之间的项目衔接。新增项目实行按程序上报入库，对申报项目进行实地查看，不符合资金使用范围、申报资料不实、弄虚作假的项目不予入库。

二是项目全过程跟踪督导。芒市2020年直过民族自然村通畅工程项目工作开展情况进行全程跟踪督导，做到事前有安排、事中有检查、事后有验收。

三是项目后续管理。注重项目实施后的长期效益，项目验收合格后交由项目所在地的乡镇人民政府及使用单位管理，由使用单位负责日常管理及维护。

六、存在的问题及建议

1.项目绩效指标设置重复

建议芒市交通运输局加强绩效管理的学习，充分理解项目实际内容与绩效指标的对应关系，避免指标重复设置，影响下一步的绩效自评和绩效评价工作。

2.项目未进行绩效监控

建议芒市交通运输局对项目实施过程进行绩效监控，形成绩效监控报告。对项目出现偏差、错误等情况及时进行纠正，认真落实预算资金执行进度和项目实施过程绩效监控的“双监控”管理制度。

 [附件:评价指标体系及评分表]