云南芒市食品产业园基础设施建设PPP项目竣工决算审计结果

2024年第7号

（二〇二四年十一月十三日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，芒市审计局于2023年9月27日至2023年12月21日，对云南芒市产业园区管理委员会、芒市商融基础设施建设有限公司共同组织实施的云南芒市食品产业园基础设施建设PPP项目进行了竣工决算审计。

一、项目基本情况

2017年9月27日，芒市第二届人民代表大会常务委员会第四次会议审议通过了《关于采取PPP模式实施云南芒市食品产业园基础设施建设PPP项目的议案》，批准了本项目采取PPP模式实施。2018年2月，管委会与商融建设集团有限公司（联合体牵头人）、重庆明珠建设（集团）有限公司（联合体成员）签订《芒市食品产业园基础设施建设PPP项目合同》，项目总投资约50,600.00万元，其中：第一部分建筑安装工程费36500.06万元，占总投资的72.13%；第二部分工程其它费11608.35万元，占总投资的22.94%（最终以实际实施为准）；第三部分基本预备费2491.59万元，占总投资的4.92%。项目资本金回报按投标报价费率（7.5%）计算，除项目资本金外的融资利率不高于投标报价利率（6%），如实际融资利率小于投标报价利率，则按实际发生计算，如实际融资利率高于或等于投标报价利率，则按投标报价利率计算。合作期限12年，其中建设期2年，运营期10年。本项目收益回报机制为可行性缺口补助，并采用绩效付费机制。

截至2023年9月30日，本项目账面总投资53886.12万元，其中：建筑安装工程投资43294.84万元，待摊投资10591.28万元。

审计结果表明：本项目按《关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》进行了PPP项目的实施方案报建、批复等手续，最终入了财政部政府与社会资本合作中心项目库，并备案成功；在建设管理中，基本执行了项目审批制、招投标制、工程监理制、全过程造价跟踪等建设管理制度；在运营管理阶段进行了绩效考评。但也存在会计核算不规范、多计及超付工程款、不及时开具发票、未按规定开展绩效监控、未取得施工许可证、未进行消防验收等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款。

（二）超付工程款

（三）多计建设单位管理费

（四）多计运营期核定运营成本

（五）未及时取得工程款发票

（六）会计核算错误

（七）未按规定开展绩效监控。

（八）未取得审图合格证及施工许可证。

（九）未取得消防工程审图合格证、未办理消防专项验收。

三、审计处理处罚及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。针对多计工程价款的问题，超付工程款的问题，责令管委会、项目公司（SPV）依法依规予以纠正，对超付的工程款应全部收回；针对多计建设单位管理费的问题，责令项目公司（SPV）依法改正，调整有关会计账目；针对多计运营期核定运营成本的问题，管委会应调整运营成本计算日，重新核定运营成本；针对未及时取得工程款发票的问题，项目公司（SPV）应尽快取得工程发票，规范建设成本归集和会计核算；针对会计核算错误的问题，项目公司（SPV）应调整账务，规范项目建设成本会计核算；针对未按规定开展绩效监控的问题，管委会和项目公司（SPV）应各司其职，按规定开展本项目绩效监控；针对未取得审图合格证及施工许可证的问题，未取得消防工程审图合格证、未办理消防专项验收的问题，管委会和项目公司（SPV）应尽快到相关部门补办手续，完善建设程序。

针对发现的问题，市审计局建议：一是建议项目公司及时收回已经支付的多计工程价款及超付的工程款，并优先用于偿还建设期借款本金及利息；二是运营成本影响政府当期可行性缺口补助的计算结果，建议管委会及时修正政府当期可行性缺口补助金额；三是建议项目公司（SPV）加强基本建设项目财务管理和会计核算工作，规范建设成本归集和会计核算，强化会计监督职能，严肃财经纪律；四是本项目的绿化管养面积和行道树管养的数量，为计算本项目运营管理费用的依据之一，建议项目公司（SPV）在运营管理期按相关要求进行维护及养护，建议管委会在运营管理期结束后，按此审计中的绿化管养面积和行道树管养的数量进行移交；五是建议管委会和项目公司尽快取得完整的土地使用权，完善建设程序，特别是消防安全管理，并及时开展绩效监控。

四、审计发现问题的整改情况

针对多计工程价款的问题，超付工程款的问题，多计建设单位管理费的问题，会计核算错误的问题，未按规定开展绩效监控的问题管委会和项目公司（SPV）已整改；针对多计运营期核定运营成本的问题，未及时取得工程款发票的问题，未取得审图合格证及施工许可证的问题，未取得消防工程审图合格证、未办理消防专项验收的问题管委会和项目公司（SPV）正在整改。

云南芒市产业园区管理委员会已将问题整改情况向芒市人民政府报告，并在其信息公开网站进行了公告。