芒市民政局公办敬老院集中供养特困人员照料护理补贴管理使用情况审计结果

2024年第8号

（二〇二四年十二月十七日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，芒市审计局于2024年1月至2024年3月，对芒市民政局公办敬老院集中供养特困人员照料护理补贴管理使用情况进行了审计。

一、基本情况

芒市民政局属行政事业单位，单位机构编制数6个。其中：行政机构1个为芒市民政局机关；事业编制机构5个为芒市中心敬老院、遮放敬老院、勐戛敬老院、区划地名股、芒市居民家庭经济核对中心。三所敬老院为芒市民政局下设事业单位。

三所公办敬老院财务收支情况：2022年芒市民政局共收到城乡特困人员救助资金844.5万元。2022年芒市民政局下拨到三所敬老院特困人员救助资金267.57万元。2023年芒市民政局共收到城乡特困人员救助资金931.21万元。2023年芒市民政局下拨到三所敬老院特困人员救助资金292.025元。

此次审计重点是照料护理补贴，并对特困人员救助集中供养资金管理使用及有关政策落实情况等进行延伸审计和调查。

二、审计发现的主要问题

（一）未建立内部控制制度

（二）未入固定资产183120元

（三）在往来款列收列支

（四）收入真实性不足

三、审计处理处罚及建议

针对上述问题，芒市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。针对未建立内部控制制度的问题，芒市民政局三所敬老院应及时建立内部控制制度，确保财务活动的合法性和规范性。针对未入固定资产183120元的问题，市民政局应及时将未入账资产纳入单位会计核算中，做到账实相符。针对在往来款列收列支的问题，芒市民政局应及时组织对往来款项进行清理，并严格财务核算，确保会计信息真实、可靠。针对收入真实性不足问题，芒市民政局应及时收回资金，并严格财务核算，确保以后不在出现类似情况。

针对发现的问题，市审计局建议：一是制定内部控制制度，确保固定资产的采购、使用和处置都经过适当的审批和记录。二是建立健全财务控制措施，确保收入、支出可靠计量。三是加强预算外资金管理，建立健全收入支出等相关制度，用制度管人管事，及时向纪检组汇报存在问题和整改情况。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的4个问题，芒市民政局已经全部整改到位。

针对未建立内部控制制度的问题，芒市民政局三所敬老院已建立内部控制制度。针对未入固定资产183120元的问题，芒市民政局已经登记入账。针对在往来款列收列支的问题，芒市民政局已经作调账处理。针对收入真实性不足的问题，芒市民政局已将资金追回。

2024年5月24日，芒市民政局已向芒市人民政府报告问题整改情况，并在芒市民政局门户网站上公告。