芒市轩岗乡南朗河泥石流治理工程竣工决算审计结果

2022年第7号

（二〇二二年十月二十日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，芒市审计局于2020年7月至2021年11月，对芒市自然资源局负责建设的芒市轩岗乡南朗河泥石流治理工程项目进行了竣工决算审计。

一、项目基本情况

该项目位于芒市轩岗乡丙茂村、拉勒村、等布村境内南朗河，工程范围为南朗河泥石流主沟及2^#支沟中上部拦挡工程，主沟中下部防护堤及导流堤工程，涉及拦挡坝2座坝顶共长78.20米、缝隙坝1座坝顶长32.70米，防护堤1道长618.50米、导流堤3道共长622.60米、防冲挡土墙1道长136.10米、桥梁改造1座长16.30米。该项目为泥石流治理工程。主要建设内容包括拦挡坝、导流堤及挡土墙基础土石方工程、混凝土工程、桥梁改造工程等。

项目主体工程于2017年10月11日开工，整体项目于2018年2月8日完工，计划工期180日历天，实际工期121个日历天。截至2021年7月，该项目未竣工验收。

审计结果表明：该项目财务核算基本合规、有效，能按照《基本建设财务管理规定》的要求核算，工程款项支付及费用报销基本能按财务管理制度执行，上级补助资金专款专用，审计中未发现有挤占、挪用项目资金情况。项目实施过程中，按照国家工程建设基本程序开展工作，实行了项目法人制、工程招投标制、工程合同制和工程监理制，但存在多计工程价款、部分基本建设程序履行不到位、应缴未缴印花税等问题。

二、审计期间已整改问题

多计建设管理费2 210元。

三、审计发现的主要问题

（一）存在多计工程价款的问题。

（二）履行基本建设程序方面存在的问题。

1.未按规定取得施工许可

2.未按规定进行质量监督手续办理

3.未按规定报批建设项目环境影响评价文件

（三）应缴未缴印花税2 972.16元。

四、审计处理处罚及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对多计工程价款问题，芒市自然资源局依法进行整改；对履行基本建设程序方面存在的问题，鉴于项目已经完工，故该问题不作处理处罚，审计建议芒市自然资源局在今后的工作中严格履行建设基本程序，杜绝此类问题的发生；对应缴未缴印花税的问题，要求建设单位应及时代扣代缴印花税。

针对发现的问题，市审计局建议：一是严格执行项目基本建设程序，完善项目相关报批手续。二是及时办理项目竣工验收相关工作，完成资产交付使用手续。三是规范财务管理制度，加强对资金支付的审核。四是建立健全项目档案，及时收集、整理、归档工程建设项目各环节的文件资料，按规定立卷归档保存。

五、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，芒市自然资源局积极进行整改。对多计工程价款的问题，市自然资源局将严格按照审定价格进行剩余资金的拨付工作；对履行基本建设程序方面存在的问题，因项目已完工，故其承诺在今后的项目中将严格按照项目基本建设程序规范项目工作；对应缴未缴印花税问题，市自然资源局已于2021年12月16日向市税务局缴纳完毕。

2022年2月24日，芒市自然资源局已将问题整改情况向芒市人民政府报告，并在其信息公开专栏进行了公告。