芒市残疾人联合会2020年预算执行情况及其他财务收支情况审计结果

2022年第3号

（二〇二二年八月十二日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，芒市审计局派出审计组，自2021年9月20日至2021年11月15日对芒市残疾人联合会2020年预算执行情况及其他财务收支情况进行审计。

一、基本情况

芒市残疾人联合会是政府的直属行政部门，属于市级财政一级预算单位，内设2个股室：办公室、康复股（加挂教就股牌子）。截至2020年12月末，芒市残疾人联合会核定机构编制10个（参公7人，事业3个）。实有在职干部职工23人，实有退休人员8人。实有车辆1辆（上级残联配发）。

审计结果表明：2020年，芒市残疾人联合会财务管理严格执行单位内部控制制度，单据实行专人审核，及时入账核算，决算由专人负责组织、编报、审核；财政收支、财务收支及其有关经济活动内容基本真实、合法、有效，会计核算清晰、准确。但存在超编、往来款项未及时清理、违规报销餐费开支等的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）芒市残疾人联合会超编13人

（二）往来款长期挂账262.87万元

（三）财政累计欠拨财政资金453.10元

（四）违规报销餐费开支0.21万元

三、审计处理情况及建议

市审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。并提出4条建议：一是严格按照《行政单位财务规则》的相关规定执行，进一步加强对本单位往来款项的清理和管理，充分提高资金的使用效率；二是加强对各项目的实施管理监督，与财政局加强沟通、协调，及时将项目资金拨付到项目实施单位，确保项目按时、按质实施完成；三是进一步规范公务接待管理，严格遵守财经纪律和财务管理制度；对接待费、餐费及差旅费的开支、审批、活动经费管理使用等进行严格的审核、把关。四是加强项目资金的财务管理，切实履行好资金使用单位的主体责任，健全单位内部控制制度，把有限的资金用在刀刃上，确保项目资金发挥较大的经济效益和社会效益。  

四、审计发现问题的整改情况

 对审计发现的问题，芒市残疾人联合会积极进行整改。针对超编13人的问题，芒市残疾人联合会正与市委组织部协调，将超编人员调配到外单位，力争人员不超编；针对往来款长期挂账262.87万元的问题，其中其他应收款3.5万元，因借款年代久远，确实无法偿还，经理事会决策，将此笔借款变更为自主创业扶持补助资金。长期应付款259.37万元，已向市财政局申请安排债务偿还资金，逐步归还工程欠款。针对财政累计欠拨财政资金453.10万元的问题，由于受疫情影响，部分项目无法开展，故申请市财政暂停拨款。截至2022年1月31日，市财政已下拨资金311.77万元，其他欠拨资金财政统筹后及时下拨。针对违规报销餐费开支0.21万元，已于2021年11月收回。

芒市残疾人联合会已向芒市人民政府报告问题整改情况，并于2022年8月9日在芒市残疾人联合会政府信息公开栏网站上向社会公示。