芒市4个易地扶贫搬迁专项基金建设项目财务收支情况审计

2019年第16号

（二〇一九年四月三日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，芒市审计局于2017年10月18日至2018年8月31日，对芒市发展和改革局组织实施的芒市4个易地扶贫搬迁专项基金建设项目财务收支情况进行了审计。

一、项目基本情况

芒市4个易地扶贫搬迁专项基金建设项目为国开发展基金投资项目，投入资金700万元，建设项目9个，主要实施道路建设（村内道路）和新村场地平整及防护工程建设，涉及芒市、五岔路、风平、勐戛4个乡（镇）9个自然村。项目建设期限为2015年9月1日至2017年8月31日。

项目建设由市发改局具体实施4个，建设资金410万元，其中：芒市五岔路乡石板花桥河及新村场地平整及防护工程120万元、芒市宏云新村红光安置点村内道路工程160万元、芒市风平镇拉门村内道路工程60万元、芒市勐戛镇长洼新寨村内道路工程70万元。新村场地平整及防护工程由云南鹏凯建筑工程有限责任公司承建，村内道路硬化工程分别由云南联鹏建筑工程有限公司、云南保山鹏程建筑工程有限责任公司、云南王正华建筑工程有限责任公司、德宏州鸿宇建筑工程有限公司、芒市金宏城乡开发投资有限公司承建。

2016年12月19日，市发改局与芒市金宏城乡开发投资公司签订了《专项建设基金拨款协议书》，由芒市金宏城乡开发投资公司实施5个，投入资金290万元，并由该公司整合其他资金实施，并按相关要求完善项目竣工资料。

项目分别由云南隆强建设工程监理有限公司德宏分公司、云南地矿建设监理咨询有限公司、云南鸿博建设咨询有限公司进行监理。

审计结果表明：该项目资金使用过程中，财务核算基本合规、有效，项目资金基本能按照《基本建设财务管理规定》进行专账核算，但存在未编制项目竣工财务决算的问题。

二、审计发现的主要问题

未编制项目竣工财务决算。

三、审计处理处罚及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对未编制项目竣工财务决算的问题，责成市发改局尽快编制项目基本建设项目竣工财务决算。

针对发现的问题，市审计局建议：一是在基本建设项目竣工后，应及时准确编制建设项目竣工财务决算，全面真实反映项目建设财务状况，加强基本建设项目相关痕迹资料的保管；二是在以后建设项目中，要加强财政专项扶贫资金的核算管理；三是项目结余资金要严格按照《云南省财政专项扶贫资金管理办法》有关规定第四章第十七条第一款“县级财政部门对财政专项扶贫资金采取专户管理，实行分账核算。当年结余的财政专项扶贫资金，按照本级财政结余结转管理规定执行”。

四、审计发现问题的整改情况

 针对审计发现问题，芒市发展和改革局积极进行整改，现基本整改完毕。