2019年农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目支出绩效评价报告

芒市财政支出绩效评价报告

——芒市水利局

农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目

2019年度

（直接介入）

德宏骏升会计师事务所（普通合伙）

二○二○年八月

受芒市财政局委托，在芒市财政局、芒市水利局及各乡镇人民政府的大力支持下，德宏骏升会计师事务所对芒市2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目”进行绩效评价。现将绩效评价情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

芒市2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目”主要建设任务为：

1.对11个乡镇的农村饮水安全项目进行整合投入资金；近年来，在中央、省、州、市人饮项目资金的大力支持下，芒市的农村饮水安全建设取得了很大发展，群众饮水质量明显提高、较快地促进了芒市农村经济的繁荣。但作为一个贫困市、农业市、芒市的基础设施还是比较薄弱，农村饮水安全建设任务仍然任重道远，极大的影响了芒市农村经济的发展。提高脱贫攻坚工作力度，加强农村基础设施建设，尤其是加快农村饮水安全建设，对于发展农村经济、促进农民增收，加快扶贫工作步伐，改变农村贫困落后面貌具有十分重要的意义。

2.为减少避免洪灾损失，增加土地利用价值，确保芒市法帕、芒核和风平3个行政村河道两岸0.246万亩农田及0.2817万人口的防洪安全任务，对芒市军分区桥至入广沙河支沟汇口进行治理，治理长度3.366公里。

3.实施水土保持项目，减少南木河流域水土流失情况，为有效控制水土流失，实现生态环境向良性循环发展，对芒市松树寨及回贤村进行治理，主要治理水土流失面积15.18平方公里。

资金预算根据各项目单位上一年度申报纳入在本年度拟实施的项目，将拟实施项目报送芒市财政局，列入市级项目库，根据芒市统筹整合使用财政涉农资金管理办法进行管理和实施。2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目”预算资金2,536.10万元，到位资金2,536.10万元，已支付资金2,489.83万元，结余资金46.27万元。结余资金已交回芒市财政局。

（二）项目绩效目标

1.项目绩效总目标

以“目标、任务、资金、权责”细化原则，围绕突出问题，以摘帽销号为目标，以脱贫成效为导向，以扶贫规划为引领，以重点扶贫项目为平台，提高资金使用精准度和效益，将整合涉农资金用于农村饮水安全项目建设，使受益贫困村基础设施得到有效改善，为完成芒市脱贫攻坚任务，巩固拓展脱贫攻坚成果，打下扎实基础。

2.项目绩效阶段性目标

由于原饮水工程使用时间久远，水池及管道渗漏老化，以及人们生活水平的提高对用水量的需求增大，农村饮水安全实施的阶段性目标如下:

（1）芒市2019年第一批一期统筹整合财政涉农资金871.91万元，绩效目标为：实施农村饮水安全巩固提升工程28件和1件引水管道工程、改善农田灌溉300亩；新建水源13座，改造水源4座、新建水池11座、安装管道250.51公里。

（2）芒市2019年第一批二期统筹整合财政涉农资金350.00万元，绩效目标：实施农村饮水安全巩固提升工程7件；新建2?水源3个，3?水源1个，300?水池1个，30m3水池1个，主管9.28km，10?水池1个，配水管网78.52km。

（3）芒市2019年第二批统筹整合财政涉农资金439.19万元，绩效目标：新建9件农村饮水安全工程，新建水源池3座、新建水池2座、安装管道23.60公里；脱贫攻坚应急管理材料采购一批；公益性小型水利工程（全市24座中小型水库维修养护）1项。

（4）2019年第二批中央统筹整合涉农资金875万元，绩效目标为：实施水土保持项目，主要治理水土流失面积15.18km。建设任务：种植经济果木林4.67hm2，保土耕作189.86hm2，封育治理1315.77hm2等。防洪安全主要建设任务：治理河段为芒市军分区桥～入广沙河支沟汇口，长3.366km。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1.绩效评价目的

全方位、全过程、全覆盖实施预算绩效管理，实施预算和绩效管理一体化，通过绩效评价，从项目资金投入、过程管理、单位整体履职情况（产出）、单位整体履职效能等方面找出项目整体运行中存在的问题，调整优化脱贫攻坚政策，改进项目管理，提高财政资源配置效率和使用效益，让“花钱必问效，无效必问责”落到实处，为优化财政支出结构，提高公共服务水平提供决策依据。

2.绩效评价对象

对2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目”支出情况进行绩效评价，主要包括：绩效目标设定是否科学，项目预算执行是否有效，绩效目标是否完成，项目效益是否明显。

3.绩效评价范围

本次绩效评价主要是对2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目”任务完成、资金管理、项目管理、项目效益、群众满意度以及其他内容进行综合评价。包括：

（1）项目完成情况包括项目任务完成质量、数量情况；

（2）项目管理情况包括项目立项前期准备、项目任务的实施、项目公开公示情况、项目后续维护管理制度建设以及档案管理情况；

（3）资金管理情况包括资金到位、使用情况，资金拨付是否及时、是否专款专用、是否专账管理、项目资金支付凭据是否真实、完整，项目决算资料的合法、合规性；

（4）项目效益包括项目完成后的效益，群众满意度情况。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准等

1.绩效评价原则

（1）科学公正。绩效评价应当运用科学合理的方法，按照规范的程序，对项目绩效进行客观、公正的反映。

（2）统筹兼顾。单位自评、部门评价和财政评价应职责明确，各有侧重，相互衔接。单位自评应由项目单位自主实施，即“谁支出、谁自评”。部门评价和财政评价应在单位自评的基础上开展。

（3）激励约束。绩效评价结果应与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩，体现奖优罚劣和激励相容导向，有效要安排、低效要压减、无效要问责。

（4）公开透明。绩效评价结果应依法依规公开，并自觉接受社会监督。

2.评价指标体系

2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目”绩效评价内容包括决策、过程、产出和效益四个方面，评价指标分为三级，包括4个一级指标，10个二级指标，17个三级指标。

项目绩效评价指标体系详见附表4。

3.评价方法  

根据《项目支出绩效评价管理办法》的通知（财预〔2020〕10号）文件规定的绩效评价方法，财政部门评价的方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法、标杆管理法等。根据评价对象的具体情况，可采用一种或多种方法。本次主要采用比较法、因素分析法、公众评议法等方法。在运用时坚持定量优先、简便有效的原则。

（1）比较分析法。是指将实施情况与绩效目标、历史情况、不同部门和地区同类支出情况进行比较的方法。

（2）因素分析法。是指综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外部因素的方法。

（3）公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等方式进行评判的方法。

（4）其他评价方法。

3.评价标准

绩效评价标准通常包括计划标准、行业标准、历史标准等，用于对绩效指标完成情况进行比较。本次主要采用计划标准、历史标准、其他标准等。

（1）计划标准  以预先制定的目标、计划、预算、定额等作为评价的标准。

（2）历史标准  参照历史数据制定的评价标准，为体现绩效改进的原则，在可实现的条件下应当确定相对较高的评价标准。

（3）其他标准  财政部门和预算部门确认或认可的其他标准。

（三）绩效评价工作过程

1.成立绩效评价工作小组

本次绩效评价由芒市财政局委托德宏骏升会计师事务所完成（以下简称事务所），事务所于2020年7月20日成立绩效评价工作小组，组长：陈 静；成员：邹英  王凤阳  余晓夏  赵海君  李能垚  邱晓敏  王敏。

2.研究制定绩效评价工作方案和指标体系

事务所在调查、了解、收集项目相关文件、资料的基础上，制定了2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目”绩效评价工作方案，并与芒市财政局绩效监督管理股、芒市水利局共同研究制定了2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目”绩效评价指标体系。

3.组织开展绩效评价工作

2020年6月24日由芒市财政局下发《芒市财政局关于开展2019年度财政预算项目资金绩效评价的通知》（芒财〔2020〕037号）要求开展绩效评价工作，具体工作安排如下：

（1）绩效评价的内容主要包括绩效目标完成、财政资金落实、使用情况、项目管理、财务管理、完成绩效目标采取的管理制度和措施情况。

（2） 各相关单位于2020年7月1日以前完成重点绩效项目绩效自评工作，撰写绩效自评报告。

（3）2020年7月2日至8月11日，德宏骏升会计师事务所将对被评价单位项目按绩效评价工作方案开展工作，在收集《项目绩效自评报告》的基础上，事务所组成绩效评价抽查小组，按项目资金的15%确定抽查范围，对芒市镇、遮放镇、风平镇、轩岗乡、中山乡等5个乡镇进行抽查。检查项目执行情况，收集、核实评价基础数据。

（4）撰写绩效评价报告

根据抽查结果和全部项目填报资料，按照绩效评价标准对评价项目进行评价打分，并撰写绩效评价报告。

（四）绩效评价依据

1.《中华人民共和国预算法》。

2.《云南省财政专项扶贫资金管理办法的通知》（云财农〔2013〕251号）。

3.《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》（会协〔2016〕10号）。

4.《芒市人民政府办公室关于印发芒市本级财政预算绩效管理暂行办法的通知》（芒政办发〔2016〕175号）。

5.《芒市扶贫开发领导小组关于印发《芒市扶贫项目资金绩效管理工作方案》的通知》（芒开组〔2018〕40号）。

6.《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）。

7.《中共德宏州委 德宏州人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（德发〔2019〕26号）。

8.《芒市人民政府关于印发2019年统筹整合使用财政涉农资金方案的通知》（芒政办发〔2019〕13号）。

9.《项目支出绩效评价管理办法》的通知（财预〔2020〕10号）。

10.《云南省项目支出绩效评价管理办法》（云财绩〔2020〕11号）。

11.《芒市财政局关于开展2019年度财政预算项目资金绩效评价的通知》（芒财〔2020〕037号）。

12.芒市水利局关于2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目绩效评价自评报告。

三、综合评价情况及评价结论

（一）评价计算方法

2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目绩效评价满分100分。

计算公式为：

项目评价得分=∑一级指标分值

一级指标分值=∑二级指标分值；

二级指标分值=∑三级指标分值；

三级指标分值=∑四级指标分值。

根据评价得分（满分100分），评价结果分为优、良、中、差四等。

评价分值档次

（二）评价结论

2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目”绩效评价工作，得到了芒市财政局、芒市水利局及各乡镇人民政府的支持，根据提供的资料和抽查情况、对应评分标准，得出评分如下：

1．项目村评价等级结果

经综合汇总得出2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目”绩效评价等级。

2．2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目”绩效评价总体得分及评价结果

项目具体得分，详见2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目”绩效评分表（附表5）。

四、绩效评价指标

（一）项目决策情况

为优化财政涉农资金供给机制，进一步提高资金使用效益，集中资金打赢脱贫攻坚战，根据《国务院办公厅关于支持贫困县开展统筹整合使用财政涉农资金试点的意见》（国办发〔2016〕22号）《中共云南省委办公厅 云南省人民政府办公厅关于印发贫困县统筹整合使用财政涉农资金试点方案的通知》（云厅字〔2016〕20号）《云南省财政厅农业处关于贫困县制定财政涉农资金统筹整合使用方案的指导意见》要求，制定了《2019年统筹整合使用财政涉农资金方案》（芒政办发〔2019〕13号）、《2018年统筹整合使用财政涉农资金调整方案》（芒政办发〔2018〕94号），建立领导小组会议制度，研究确定整合项目总体规划、审查确定年度项目实施计划；各乡镇、各部门负责制定本地区、本部门发展规划和年度项目实施计划，负责项目组织实施和责任跟踪问效，领导小组负责协调、统筹、安排资金整合工作，监察、审计、财政、扶贫等部门负责整合资金监管。

根据2019年统筹整合涉农资金小型水利工程实施方案、云南省2019年国家水土保持重点工程南木黑河小流域实施方案、德宏州水利局关于芒市南木黑河小流域等2项云南省2019年国家水土保持重点工程实施方案的批复等实施2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目。

（二）项目过程情况

1.项目组织情况

(1)实行项目库管理。当年度规划实施的所有项目均从项目库中抽取，各项目单位在上一年度将本年度拟申报实施的项目报送芒市扶贫办公室，纳入到市级项目库。芒市扶贫办公室根据项目单位项目申报情况到项目实施点进行实地查看，对不符合资金使用范围、申报资料不实、弄虚作假的项目不予入库。

(2)机构设置保障项目实施

为了便于工程建设管理，经芒市人民政府批准成立了芒市中小型公益性水利工程建设项目管理局，并作为2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目建设的项目法人，具体负责水利行业扶贫和农村饮水安全巩固提升工程建设管理工作。

(3)严格招投标程序。

根据《中华人民共和国招标投标法》和《云南省人民政府办公厅关于印发云南省2019年政府集中采购目录及标准的通知》的相关规定，坚持公平、公开、公正的原则，对达到公开招标的项目，通过委托有资质的招投标代理机构进行公开招标和竞争性谈判，严格招投标程序、规范操作，并与中标单位签订了施工合同，安全生产合同和廉政合同等；对未达到公开招标项目按内部控制制度要求与施工方进行谈判，确定施工单位。同时，对施工质量实施全程监理，切实加强对项目的监管，确保项目工程质量。

(4)合同管理

    严格规范合同管理，合同、补充协议均为总价控制、按实际工程量结算方式支付工程款。经芒市中小型公益性水利工程建设项目管理局、施工各方共同协商，明确双方的权利义务，在工程实施过程中对合同进行全面管理，无论是管材供应数量、质量、时间、单价还是建筑工程、管道安装工程质量、完工时间均严格按合同执行。

    (5)加强组织协调、及时解决建设中的各种问题，确保工程质量、安全施工。在项目可行性报告规划的基础上，进一步对项目实施点建设内容进行合理布局和充实，确保规划一步到位。同时，为确保工程顺利实施，实行片区管理责任制，精心组织，严格工程管理，严把工程质量关。指定了专人具体负责抓好各项目点建设工作，并为各项目点抽派了一名工程技术人员驻地监督项目质量。这些措施，确保了进场原材料质量全部合格，现场施工记录和检查记录齐全。对于检查中发现的工程质量问题及时予以整改，不合格工程坚决返工，确保了工程质量和工程进度。

(6)完工项目及时验收。项目完工后，根据质量评定及验收规程组织相关人员参与验收。

2.项目监督检查管理

    为了确保全市2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目”达到工程质量标准，严格执行有关技术规程规范要求，加强工程质量管理，严把工程质量关，工程技术人员入驻工地进行现场技术指导及管理。杜绝三无材料进入各项目，所用材料符合卫生饮用国家标准。材料质量和工程质量委托监理公司从专业角度进行严格把关。

3.项目后续管理

明晰产权：按照水利部《关于加强村镇供水工程管理的意见》实行谁投资、谁建设、谁所有、谁经营、谁受益的原则，明晰农村饮水工程产权，属于国家投资建设的部分，如：取水建筑物主管道、调节池，归国家所有；水利部门作为资产代表人，群众出资部分建设的管网，归群众所有。明确工程完工后经验收合格，对工程进行移交。

4.财务管理

该工程建设资金实行专账专人管理，并确定具体的资金拨付、使用、监督办法。严格按照工程进度及施工合同拨付工程款，未出现违规使用资金情况。

（三）项目产出情况

1.任务完成情况

2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目”任务完成情况如下：

(1)芒市2019年第一批一期统筹整合财政涉农资金建设任务：实施农村饮水安全巩固提升工程28件和1件引水管道工程、改善农田灌溉300亩；新建水源13座，改造水源4座、新建水池11座、安装管道250.51公里。

(2)芒市2019年第一批二期统筹整合财政涉农资金建设任务：实施农村饮水安全巩固提升工程7件；新建2m3水源3个，3m3水源1个，300m3水池1个，30m3水池1个，10m3水池1个，主管9.28km，配水管网78.52km。

(3)芒市2019年第二批统筹整合财政涉农资金建设任务：新建9件农村饮水安全工程，新建水源池3座、新建水池2座、安装管道23.60公里；脱贫攻坚应急管理材料采购一批；公益性小型水利工程（全市24座中小型水库维修养护）1项。

(4)2019年第二批中央统筹整合涉农资金建设任务为：实施水土保持项目，主要治理水土流失面积15.18km。建设任务：种植经济果木林4.67h㎡，保土耕作189.86h㎡，封育治理1315.77h㎡等；防洪安全主要建设任务：治理河段为芒市军分区桥～入广沙河支沟汇口，长3.366km。

以上建设任务已全部完成，并通过验收合格率100%。

2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目”任务完成情况详见附表2。

2.资金使用情况

2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目”计划拨付资金总计2536.10万元，2019年度到位资金总计2536.10万元（中央资金1399.49元，省级资金1001.04万元，县市级资金135.57万元），其中：截至2019年12月31日使用资金1788.00万元，年末结余资金748.10万元，2020年1-4月使用资金701.83万元，2020年4月16日结余资金46.27万元已由芒市财政局收回。

2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目资金使用情况详见附表3。

（四）项目效益情况

1.经济效益

2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目”实施后，饮水条件全面改善，可节约农户为饮水而付出的劳动力，节约时间用于发展农村经济。通过饮水质量的提升，避免饮用不卫生水，还可以减少医药费的支出。通过工程的实施，还可以发展庭院经济，增加经济收入促进农业和农村经济的发展，稳定增加农民经济收入，为逐步实现“生产发展、生活宽裕”的社会主义新农村奠定良好的基础。

通过实施水土保持项目，可改善项目区的水土流失情况，改善部分农田种植情况，有利于当地经济发展，农业增产、农民增收。

   灌区灌溉条件的改善，提高耕地复种指数，项目区可充分利用当地自然资源优势，大力推广优良品种，加快农业种植结构的调整步伐，促进农业和农村经济的发展。

  2.社会效益

通过项目的实施，芒市农村饮水安全及饮水质量得到有效改善。为完成芒市脱贫攻坚工作任务，巩固芒市脱贫攻坚成果，打下扎实的基础。有利于民族团结，边疆稳定，有利于加快社会主义新农村建设。

开展南木黑河山洪沟治理工程，对于保障沿岸广大人民群众生命财产的安全，维护地区和民族的稳定和安宁、农村脱贫致富奔小康具有十分重要的意义。

3.生态效益

实施水土保持项目，人为因素导致水土流失基本得到控制，全面提高流域内蓄水保土能力，生态环境向良性循环发展。

南木黑河现状局部地段成为污水的收纳地，直接影响了河道景观及周边农田用水的安全。水土保持项目随着村庄附近配套生态河堤、沿河景观绿化工程建设，河道两岸脏乱的环境将得到彻底的改变，并随着部分河底清淤，有利于河道水体变清和水生生态环境的恢复，水环境将大为改观，沿岸将成为环境优美的生态走廊，环境生态效益明显。

4.可持续影响

2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目”的实施，在水利项目的预计使用年限内持续为振兴农村经济，对带动农民自我发展能力有较大提升，群众收入持续增长，发展后劲显著增强，为实现社会主义新农村目标打下坚实基础。

5.群众满意度

绩效评价抽查小组在各乡（镇）、村委会相关人员陪同下，对确定的抽查点进行抽查，抽查方式为发放调查问卷及电话核实，抽查结果显示群众满意度较高。

五、主要经验及做法、存在的问题及原因分析

（一）主要经验和做法

1.项目库动态管理。对需要财政资金支持的项目在项目库中申报，对已建设完成的项目及时清理退库，经常性项目和延续性项目实行滚动管理，加强年度之间的项目衔接。新增项目实行按程序上报入库，对申报项目进行实地查看，对不符合资金使用范围、申报资料不实、弄虚作假的项目不予入库。

2.严格招投标程序。严格按照政府集中采购目录和招投标法的相关规定，坚持公平、公开、公正的原则，通过委托有资质的招投标代理机构对所有项目进行公开招标和竞争性谈判，严格招投标程序、规范操作。

3.对2019年度“农村饮水安全、山洪沟治理、水土保持项目”工作开展情况进行全程跟踪督导，做到事前有安排、事中有检查、事后有验收。

4. 项目后续管理。为确保将党中央、国务院和省委、省政府对边疆地区人民群众的关怀政策落到实处，巩固农村饮水项目实施成果，充分发挥项目使用功能，提高资金使用效益，做好竣工验收项目后续管理工作。按照“谁受益、谁管理、谁负责”的原则，由项目所在地的乡镇人民政府及使用单位负责项目工程的日常管理及维护。

（二）存在的问题及原因分析

1.未按计划时间完成项目

芒市2019年第二批统筹整合财政涉农人饮水安全项目计划完工时间2019年12月，实际完工时间2020年3月31日。

2019年第二批中央统筹整合涉农南木黑河防洪安全项目计划完工时间2020年2月，实际完工时间2020年4月18日。

2.预算绩效目标设置不全面，未能按预算绩效管理办法要求全面细致设置绩效目标。

3.项目绩效在过程管理中，其资料整理及档案管理不到位，项目的前期准备、项目实施及后续管理制度等相关资料的整理和汇总不够充分完善，绩效资料档案“重”预算和结果，“轻”过程和管理。

六、有关建议

（一）加强对项目绩效的重视程度，切实做到花钱必问效，无效必问责。

（二）水源管理：为了达到水源水质保护目标，在水源地水域和双流区内，严格禁止一切破坏水资源质量和水生态平衡活动，禁止破坏水源林、护岸林，以及与水源保护相关植被；禁止在保护区内倾倒工业废渣、城市垃圾、烘便及其它废弃物；禁止在保护区使用剧毒和高残留农药，不得滥用化肥。

（三）强化工程建后管理。受益乡镇组织受益群众成立用水户协会，制定工程管理制度，明确1-3名管理人员，议定水费征收标准，真正达到“以水养水”的目的。用水户协会应依法划定水源保护区或水源保护范围，设置保护标志，明确保护措施。做好水源地的日常保护管理，要实现工程建设和水源保护“两同时”，做到建一处工程，保护一处水源。

（四）绩效管理是从决策到过程，最后到产出（结果）和项目后续管理的归整，资料档案也要完整的从决策到过程，最后至产出，还要形成项目的后续管理制度，以完善规范绩效档案。

七、其他需要说明的问题：无

八、附件

（一）绩效评价自评报告

（二）自评表（附表1）

（三）项目任务完成情况及资金使用情况表（附表2）

（四）项目资金使用情况表（附表3）

（五）绩效评价指标体系表（附表4）

（六）评分表（附表5）

[附件: 绩效评价指标体系和评分表（2019年水利）]