芒市2019年企业集团长江三峡帮扶项目资金跟踪审计

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，芒市审计局组成审计组，自2021年5月至6月，对芒市2019年度三峡企业集团扶贫协作帮扶政策执行措施落实、项目建设管理、资金管理使用及帮扶成效等情况进行了跟踪审计，抽审资金量718.27万元，抽审项目1个，调查2个乡镇、2个行政村，入户调查16户。芒市乡村振兴局对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。芒市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）项目概况

2019年度中国三峡集团芒市景颇族帮扶项目投入帮扶资金1500万元，其中：勐戛镇杨家场村700万元、五岔路乡弯丹村800万元。

2019年7月3日德宏州扶贫开发领导小组下发关于《芒市2019年中国三峡集团帮扶景颇族脱贫攻坚实施方案》的批复（德开组〔2019〕38号），同意芒市扶贫开发领导小组组织实施芒市2019年中国三峡集团帮扶景颇族脱贫攻坚建设项目。2019年8月13日芒市扶贫开发领导小组《关于下达2019年三峡集团帮扶芒市景颇族精准脱贫攻坚项目资金分配计划的通知》（芒开组办〔2019〕26号）文件，明确由乡镇组织实施。项目覆盖2个乡镇2个行政村，13个村民小组951户3832人，其中建档立卡户292户1121人。芒市2019年景颇族精准脱贫攻坚实施方案培育特色产业550万元；改善基础设施735万元；生态环境保护投入215万元等三大工程项目。资金筹措方式：集团帮扶1500万元，实施期限：2019年7月—2019年12月。

（二）三峡帮扶资金收支情况

2019芒市共收到三峡集团帮扶资金共计1500万元。其中：培育特色产业550万元、改善基础设施735万元、生态环境保护215万元。

截至2020年11月三峡集团帮扶资金支出1500万元，其中：培育特色产业支出592.83万元、改善基础设施建设支出709.06万元、生态环境保护支出170.21万元、项目管理费27.9万元（设计费8万元、监理费16.8万元、林勘费3.1万元）。

截至2020年11月结存三峡帮扶资金0万元，其中：本级财政部门结存0万元，本级主管部门结存0万元，乡镇结存0万元，其他结存0万元。

（三）三峡集团帮扶项目推进实施情况

2019年，芒市计划实施帮扶项目24个。本次审计抽查的24个帮扶项目中，已完工或实施完毕项目24个，在建或正在实施项目0个，尚未建设实施项目0个。本次三峡集团帮扶项目跟踪审计资金为718.27万元，时间截点为2020年6月至2020年11月。2020年5月前三峡集团帮扶项目资金781.73万元，已于2020年6月完成审计。项目实施情况：

勐戛镇：

1.基础设施（6项）

（1）老缅城小组人畜饮水工程建设情况：截至2020年10月，该项目已全部完工，完成进度100%，实际支出23.98万元。其中：2020年5月前项目支出19.9万元，已于2020年6月完成审计；2020年6月至2020年10月项目支出4.08万元。

（2）蚂蝗沟小组蓄水池建设情况：截至2020年10月，该项目已全部完工，完成进度100%，实际支出3.39万元。其中：2020年5月前项目支出3万元，已于2020年6月完成审计；2020年6月至2020年10月项目支出0.39万元。

（3）杨家场水源头蓄水池建设情况：截至2020年10月，该项目已全部完工，完成进度100%，实际支出3.7万元。其中：2020年5月前项目支出3万元，已于2020年6月完成审计；2020年6月至2020年10月项目支出0.7万元。

（4）杨家场周大寨梁子灌溉水管架设建设情况：截至2020年10月，该项目已全部完工，完成进度100%，实际支出36.61万元。其中：2020年5月前项目支出34.6万元，已于2020年6月完成审计；2020年6月至2020年10月项目支出2.01万元。

（5）老缅城三岔河梁子灌溉水管架设建设情况：截至2020年10月，该项目已全部完工，完成进度100%，实际支出73.91万元。其中：2020年5月前项目支出68万元，已于2020年6月完成审计；2020年6月至2020年10月项目支出5.91万元。

（6）蚂蝗沟清水河田灌溉水管架设建设情况：截至2020年10月，该项目已全部完工，完成进度100%，实际支出28.47万元。其中：2020年5月前项目支出26.2万元，已于2020年6月完成审计；2020年6月至2020年10月项目支出2.27万元。

2.生态环境保护（9项）

（1）杨家场公厕建设情况：截至2020年10月，该项目已全部完工，完成进度100%，实际支出9.62万元。其中：2020年5月前项目支出9.5万元，已于2020年6月完成审计；2020年6月至2020年10月项目支出0.12万元。

（2）蚂蟥沟公厕建设情况：截至2020年10月，该项目已全部完工，完成进度100%，实际支出10.16万元。其中：2020年5月前项目支出10万元，已于2020年6月完成审计；2020年6月至2020年10月项目支出0.16万元。

（3）老缅城公厕建设情况：截至2020年10月，该项目已全部完工，完成进度100%，实际支出12万元。其中：2020年5月前项目支出12万元，已于2020年6月完成审计；2020年6月至2020年10月项目支出0万元。

（4）杨家场太阳能路灯建设情况：截至2020年10月，该项目已全部完工，完成进度100%，实际支出44.21万元。

（5）蚂蟥沟太阳能路灯建设情况：截至2020年10月，该项目已全部完工，完成进度100%，实际支出14.74万元。

（6）老缅城太阳能路灯建设情况：截至2020年10月，该项目已全部完工，完成进度100%，实际支出44.21万元。

（7）杨家场小组村内垃圾处理建设情况：截至2020年10月，该项目已全部完工，完成进度100%，实际支出11.37万元。其中：2019年5月前项目支出6万元，已于2020年6月完成审计；2019年6月至2020年10月项目支出5.37万元。

（8）蚂蟥沟小组村内垃圾处理建设情况：截至2020年10月，该项目已全部完工，完成进度100%，实际支出11.24万元。其中：2020年5月前项目支出6万元，已于2020年6月完成审计；2020年6月至2020年10月项目支出5.24万元。

（9）老缅城小组村内垃圾处理建设情况：截至2020年10月，该项目已全部完工，完成进度100%，实际支出12.66万元。其中：2020年5月前项目支出6万元，已于2020年6月完成审计；2020年6月至2020年10月项目支出6.66万元。

3.特色产业培育（2项）

（1）杨家场生猪养殖基地建设情况：截至2020年10月，该项目已全部完工，完成进度100%，实际支出194.29万元。其中：2020年5月前项目支出57万元，已于2020年6月完成审计；2020年6月至2020年10月项目支出137.29万元。其中：（基地建设120.29万元，通电建设17万元。）

（2）杨家场村生态茶厂建设情况：截至2020年10月，该项目已全部完工，完成进度100%，实际支出153.54万元。其中：（基础设施建设133.96万元；采购制茶设备实际支出12万元；生态茶叶加工厂通电建设7.58万元）。

4.项目管理费

截至2020年10月，勐戛镇三峡集团帮扶项目管理费实际支出11.9万元，其中：（林勘费8.8万元、监理费3.1万元）。

五岔路乡：

1.基础设施（6项）

（1）帕河小组村内道路硬化、挡土墙支砌及排水沟涵管建设项目实施情况：截至2020年11月，该项目已全部完工，完成进度100%，实际支出214.44万元，其中：2020年5月前项目支出171.54万元，已于2020年6月完成审计；2020年6月至2020年11月项目支出42.90万元。

（2）坝育小组村内道路硬化、挡土墙支砌及排水沟涵管建设项目实施情况：截至2020年11月，该项目已全部完工，完成进度100%，实际支出166.60万元，其中：2020年5月前项目支出139.92万元，已于2020年6月完成审计；2020年6月至2020年11月项目支出26.68万元。

（3）弯丹村勐广张寨、勐广中寨、白岩、弄龙小组道路硬化、挡墙支砌及排水沟涵管建设项目（4项）实施情况：截至2020年11月，该项目已全部完工，完成进度100%，实际支出157.96万元，其中：2020年5月前实际支出134.35万元，已于2020年6月完成审计；2020年6月至2020年11月实际支出23.61万元。

2.特色产业培育（1项）

五岔路乡弯丹村五棵树茶厂改扩建项目实施情况：截至2020年11月，该项目已全部完工，完成进度100%，实际支出245万元，其中：2020年5月前实际支出58.71万元，已于2020年6月完成审计；2020年6月至2020年11月实际支出186.29万元。

3.项目管理费

截至2020年11月，五岔路乡三峡集团帮扶项目管理费实际支出16万元，其中：设计费8万元、监理费8万元。

（四）政策贯彻落实情况及取得的成效

2019年，三峡集团进一步加大对口帮扶芒市景颇族项目投入，力从培育特色产业、壮大村集体经济、改善基础设施、生态环境保护等方面做好生态环境保护起到了明显作用。 

1.特色产业发展项目。通过实施勐戛杨家场村生猪养殖基地、生态茶叶加工厂建设和五岔路弯丹村五棵树茶厂改扩建项目，优化了项目区产业结构，转变了当地产业小、散、弱的发展方式，极大的改善了群众生产条件，不断发展壮大村集体经济，为进一步保障贫困群众如期精准脱贫，巩固脱贫成果奠定了基础。

2.基础设施项目。通过实施五岔弯丹村村内道路硬化和勐戛杨家场农村饮水安全巩固提升、农田灌溉工程项目，使项目区的交通运行能力不断提高，村庄人居环境有效提升，农村饮水安全持续巩固，农田灌溉设施不断提升完善，产业基地效能得到大幅提升。

3.生态环境项目。通过实施勐戛杨家场村太阳能路灯、村庄公共卫生厕所和垃圾焚烧炉建设项目，在推广新能源应用的同时点亮了边境少数民族聚居村寨的群众生活，大大改善了群众生产生活条件，生态建设成果得到不断巩固，生态文明建设得到进一步加强。

（五）以前年度审计查出问题整改情况

根据《德宏州扶贫开发领导小组办公室转发〈云南省扶贫开发领导小组办公室关于认真做好企业集团帮扶审计发现问题整改工作的通知〉的通知》文件精神，芒市高度重视问题整改工作，及时组织专人针对问题逐一研究整改措施、部署整改任务，落实整改工作，现将整改情况报告如下：

1.帮扶项目建设运营管理绩效方面

（1）项目实施进度缓慢。3个特色产业培育村集体经济项目共550万元，涉及基础设施建设、设备采购、种苗补助等分项，其中：五岔路乡改扩建五棵树茶厂250万元；勐戛镇杨家场村生猪养殖基地建设150万元，杨家场村生态茶叶加工建设150万元。截至2020年5月底，3个项目的工程部分均未完工，甚至部分项目刚刚开工建设，目前仅拨付工程进度款99.71万元，工程进度十分缓慢，设备采购、种苗补助等暂未实施。由于项目尚未完工投入使用，“村委会+公司+贫困户”的利益联结机制未能显现。

整改情况：3个特色产业培育村集体经济项目分别涉及勐戛镇涉及2个项目（杨家场村生猪养殖基地项目建设和生态茶叶加工场建设项目）、五岔路乡涉及1个项目（改扩建五棵树茶厂项目），目前项目已完工，经本次审计落实此问题已整改。

（2）帮扶项目建设管理不到位。勐戛镇农村饮水工程杨家场水源头蓄水池建设1座，水源头挡墙支砌340立方，预计投入15万，实际建设为2米×1.3米和1.3米×1.2米的两座蓄水池。五岔路乡弯丹村五棵树茶厂改扩建项目，扩建加工房800平方，资金预算投资47.5万元，实际建设为生态茶叶加工房200平方米、油茶加工房200平方米，并且变更了建设地点。

整改情况：一是勐戛镇农村饮水工程杨家场水源头蓄水池建设项目因实地测量后原方案的建设内容无法实地实施，为确保项目顺利推进发挥最大效益，故调整部分建设内容。二是五岔路乡改扩建五棵树茶厂项目，原方案计划将茶叶加工及油茶加工在同一厂房生产，经专家实地考察后，认为原建设方案将会对生产加工的茶叶质量产生较大影响，不利于产业发展效益，所以必须对原方案进行调整，在本村内另行选址建设油茶加工厂。针对此问题，芒市扶贫办开发领导小组已做调整变更请示，德开组〔2020〕30号文已批复，本次审计已完成整改。

2.帮扶资金分配管理使用绩效方面

帮扶资金拨付、使用不及时、闲置。资金闲置7182740.00元。截至2020年5月底，乡镇结余资金7182740.00元，占2019年帮扶资金总额15000000.00元的47.88%，资金结余规模较大，使用效率不高。

整改情况：本次审计已全部拨付，完成整改。

3.关注问题

会计核算、管理不规范。财务做账时未分项目核算，无批复文件、方案；部分项目支付进度款时未附进度工程量资料及工程进度款支付报表（或填定不完整）；支付设计费、监理费时未附合同，也无经手人签字；无竣工结算资料及验收资料，工程竣工结算审核定案表缺建设单位和委托机构签字盖章等。

整改措施：该问题涉及五岔路乡，目前该乡已严格对照审计部门和财政部门检查发现问题，对所实施项目实行分账核算，进一步完善相关资料。一是对项目进度款拨付凭证及附件材料进行了完善整理；二是对项目设计、监理合同及支付附件材料进行了完善整理；三是及时将已竣工项目的竣工结算资料及验收资料、工程竣工结算报告书并装订整理归档，本次审计已完成整改。

二、审计评价

审计结果表明，芒市中国三峡集团对口帮扶直过景颇族项目的实施，有效加强了景颇族聚居区基础设施建设，切实改善群众生产生活条件，改善农村人居环境、便民惠民效果明显。体现了精准脱贫、精准施策的要求，达到了夯实基础、开发产业、增强后劲、全面进步的目的，为群众脱贫、增收致富、建设幸福美丽宜居乡村奠定了基础。但勐戛镇杨家场村委会也存在项目效益方面的问题。

三、审计发现需要关注的问题

项目成效方面存在问题:

（一）杨家场村卫生厕所地基轻微下沉。

进入雨季后，杨家场村卫生厕所地基被雨水浸泡、冲刷，出现工程左侧轻微下沉。

处理意见：鉴于勐戛镇人民政府在审计期间及时与施工方协调，目前已在卫生厕所前方做了排水沟（暗沟），且厕所周围也做了排水设施，减少了雨水对地基的浸泡、冲刷，降低工程下沉风险，3个月后将对该工程进行复测，此次审计不做处理。但芒市乡村振兴局应继续督促完成此问题的后续整改工作。

（二）杨家场、蚂蟥沟、老缅城灌溉水管出水量变小。

灌溉水管项目因施工方、施工人员在安装时技术不到位，导致管道出水口变小，水量减少。

处理意见：鉴于勐戛镇人民政府在审计期间及时组织施工人员对整条管道的接口、闸阀进行全面排查，更换修复，目前已整改完成总工程量的50%，预计2021年9月30日前全部完成整改，此次审计不做处理。但芒市乡村振兴局应继续督促完成此问题的后续整改工作。

四、存在问题的原因分析

一是杨家场村委会提供的建设用地选址为边坡，边坡高度为6-7米，进入雨季后地基被雨水浸泡、冲刷出现工程左侧轻微下沉。

二是灌溉水管项目，因施工方施工人员在水管接口、闸阀安装时技术不到位，导致管道出水口变小，水量减少。

五、审计建议

（一）建议勐戛镇人民政府及时定期组织人员对该工程进行复测，如下沉持续扩大则根据实际情况再进一步整改。

（二）建议勐戛镇人民政府及时协调施工方安排人员全面检修，确保项目发挥正常效益。

（三）建议三个村民小组加强后续管理、使用，对生活垃圾采取分类处理，并定期对焚烧炉运行情况进行检查。

（四）建议勐戛镇人民政府督促村委会加强后续管理，定期对路灯运行情况进行检查。

对本次审计发现的问题，芒市乡村振兴局应当自收到本报告之日起60日内整改完毕。整改情况应当书面告知芒市审计局，同时向芒市人民政府报告，并向社会公告。

芒市审计局将依法对本报告及跟踪检查整改情况向社会公告。