芒市2019年度中国三峡集团帮扶景颇族项目资金使用情况跟踪审计

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、第二十三条及2020年审计计划安排和《云南省审计厅办公室关于印发〈企业集团帮扶云南省脱贫攻坚资金审计工作实施意见〉的通知》（云审办发〔2019〕5号）规定，2020年5月15日至2020年6月15日，芒市审计局派出审计组对2019年度三峡集团帮扶项目进行跟踪审计。审计涉及勐戛镇杨家场村、五岔路乡弯丹村等2个乡镇，审计重点抽查了2个乡镇、2个村委会，入户调查27户家庭，审计抽查了基础设施建设、特色产业培育、生态环境保护3个大项，含村集体经济、村内道路硬化、农村饮水工程、农田灌溉沟渠、农村新能源推广应用、乡镇垃圾处理工程、村庄环境整治7个小项，涉及9个村小组，抽审金额1377万元，抽审金额占审计金额91.8%。审计工作得到了芒市扶贫办、五岔路乡人民政府、勐戛镇人民政府及相关部门的支持与配合，进展顺利，相关部门对所提供的与审计有关的会计资料、其他证明资料的真实性和完整性负责，并作出了书面承诺。芒市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）项目概况

2019年度中国三峡集团芒市景颇族帮扶项目投入帮扶资金1500万元，其中：勐戛镇杨家场村700万元、五岔路乡弯丹村800万元。

2019年7月3日德宏州扶贫开发领导小组下发关于《芒市2019年中国三峡集团帮扶景颇族脱贫攻坚实施方案》的批复（德开组〔2019〕38号），同意芒市扶贫开发领导小组组织实施芒市2019年中国三峡集团帮扶景颇族脱贫攻坚建设项目。2019年8月13日芒市扶贫开发领导小组《关于下达2019年三峡集团帮扶芒市景颇族精准脱贫攻坚项目资金分配计划的通知》（芒开组办〔2019〕26号）文件，明确由乡镇组织实施。项目覆盖2个乡镇2个行政村，13个村民小组951户3832人，其中建档立卡户292户1121人。芒市2019年景颇族精准脱贫攻坚实施方案培育特色产业550万元；改善基础设施735万元；生态环境保护投入215万元等三大工程项目。资金筹措方式：集团帮扶1500万元，实施期限：2019年7月—2019年12月。

（二）三峡集团帮扶项目推进实施情况

勐戛镇：

1.生猪养殖基地建设情况：截至目前，该项目受林地变更手续办理的影响，已完成项目进度30%，其中土地平整、施工水电架设、地梁基础建设已经全部完成。按照进度拨款已经拨付41万元，资金使用率27.33%。

2.杨家场村生态茶厂建设情况：截至目前，该项目受林地变更手续办理的影响，已完成项目进度20%，其中土地平整已经全部完成。该项目未拨付资金，资金使用率0%。

3.老缅城小组人畜饮水工程建设情况：截至目前，该项目已完成90%，已经拨付20万元，资金使用率95.24%。

4.蚂蝗沟小组蓄水池建设情况：截至目前，该项目已完成100%，已经拨付4.8万元，资金使用率80%。

5.杨家场水源头蓄水池建设情况：截至目前，该项目已完成100%，已经拨付12万元，资金使用率80%。

6.杨家场周大寨梁子灌溉水管架设建设情况：截至目前，该项目已完成90%，已经拨付38.8万元，资金使用率94.63%。

7.老缅城三岔河梁子灌溉水管架设建设情况：截至目前，该项目已完成90%，已经拨付62万元，资金使用率95.38%。

8.清水河田灌溉水管架设建设情况：截至目前，该项目已完成90%，已经拨付34.6万元，资金使用率93.51%。

9.太阳能路灯建设情况：截至目前，该项目已经全部完成，该项目未拨付资金，资金使用率0%。

10.杨家场小组村内垃圾处理建设情况：截至目前，该项目已完成70%，已经拨付6万元，资金使用率30%。

11.蚂蟥沟小组村内垃圾处理建设情况：截至目前，该项目已完成60%，已经拨付6万元，资金使用率60%。

12.老缅城小组村内垃圾处理建设情况：截至目前，该项目已完成80%，已经拨付6万元，资金使用率30%。

13.杨家场公厕建设情况：截至目前，该项目已完成90%，已经拨付10万元，资金使用率50%。

14.蚂蟥沟公厕建设情况：截至目前，该项目已完成90%，已经拨付10万元，资金使用率50%。

15.杨家场公厕建设情况：截至目前，该项目已完成100%，已经拨付10万元，资金使用率50%。

五岔路乡：

1. 基础设施

勐广张寨村内道路硬化、挡墙支砌及排水沟涵管建设1公里，资金总预算投资45万元；勐广中寨村内道路硬化、挡墙支砌及排水沟涵管建设0.8公里，资金预算投资35万元；弄龙小组村内道路硬化、挡墙支砌及排水沟涵管建设0.75公里，资金预算投资30万元；白岩小组村内道路硬化、挡墙支砌及排水沟涵管建设1.25公里，资金预算投资50万元；帕河小组村内道路硬化、挡墙支砌及排水沟涵管建设5.4公里，资金预算投资220万元；坝育小组村内道路硬化、挡墙支砌及排水沟涵管建设4.2公里，资金预算投资170万元等6个村民小组村内道路硬化、挡墙支砌及排水沟涵管建设项目资金总预算投资550万元，已全部完工，正在进行审核，待审核完成后准备组织验收。已经拨付461.82万元（含项目前期费），资金使用率84%。

2.特色产业培育

五棵树茶厂改扩建项目资金总预算投资250万元，目前正在建设中，现已完成建设30%。已经拨付58.71万元，资金使用率23%。

（三）政策贯彻落实情况及取得的成效

中国三峡集团对口帮扶直过区景颇族项目的实施，对项目基础设施和村集体经济起到了明显作用。通过特色产业项目的实施，极大的改善项目区贫困群众的产业发展方式及生产生活条件。投入资金550万元建设村集体经济，为建档立卡户贫困群众脱贫致富提供帮助，进一步保障贫困群众如期精准脱贫。通过改善基础设施项目的实施，集团帮扶项目投入735万元，使芒市2个村委会景颇族聚居区的交通运行能力不断提高，群众出行难，生产灌溉及生产运输难的问题得到有效解决，景颇族群众生产生活条件得到明显改善。生态环境保护投资215万元，通过实施太阳能路灯210盏等新能源的应用，贫困户卫生厕所建设、垃圾池建设等方便群众生产生活，村容村貌发生明显变化；通过农村环境整治，景颇族群众居住环境不断改善，生态建设成果得到不断巩固，生态文明建设得到进一步加强。

二、项目资金收支情况

（一）收入情况

2019年7月芒市共收到省扶贫开发办拨付的三峡集团帮扶资金1500万元，芒市财政已于2019年10月—11月全部拨付到项目实施乡镇，其中：勐戛镇700万元，五岔路乡800万元。

（二）支出情况

截至2019年5月长江三峡集团对口帮扶芒市景颇族脱贫攻坚项目资金实际支出781.73万元，其中：基础设施建设618.02万元，特色产业培育99.71万元，生态环境保护48万元，项目前期费16万元。

（三）结余情况

截至2019年5月2019年度三峡集团帮扶资金结余718.57万元，其中：以前年度结余0.3万元，2019年度结余718.27万元，全部结余在乡镇。

三、审计评价意见

审计结果表明，芒市中国三峡集团对口帮扶直过景颇族项目的实施，有效加强了景颇族聚居区基础设施建设，切实改善群众生产生活条件，极大地提高了贫困户的收入，降低支出成本、减少贫困户经济支出，改善农村人居环境、便民惠民效果明显，群众满意。建设幸福美丽宜居乡村体现了精准脱贫、精准施策的要求，达到了夯实基础、解决温饱、开发产业、增强后劲、全面进步的目的。为群众脱贫、增收致富奠定了基础。项目资金由市财政局拨付到乡镇实行乡级报账制管理，分账核算，基本能做到资金到项目、管理到项目、核算到项目。但也存在项目工程进度缓慢、未按批复的方案实施等问题、会计核算不规范等问题。

四、审计发现的主要问题及处理意见

（一）帮扶项目建设运营管理绩效方面

1.项目进度缓慢

3个特色产业培育村集体经济项目共550万元，涉及基础设施建设、设备采购、种苗补助等分项，其中：五岔路乡改扩建五棵树茶厂250万元；勐戛镇杨家场村生猪养殖基地建设150万元，杨家场村生态茶叶加工建设150万元。截至2020年5月底，3个项目的工程部分均未完工，甚至部分项目刚刚开工建设，目前仅拨付工程进度款99.71万元，工程进度缓慢，设备采购、种苗补助等暂未实施。由于项目尚未完工投入使用，“村委会+公司+贫困户”的利益联结机制未能显现。

原因分析:项目批复时间晚，受林地变更手续办理以及新冠肺炎疫情的影响，导致开工时间推迟。责任主体是勐戛镇政府、五岔路乡政府。

审计处理意见：责成勐戛镇人民政府及五岔路乡人民政府加强对施工单位的督促，争取在6月底前完成建设、组织验收并办理移交手续。

2.项目未按批复的方案实施

（1）勐戛镇农村饮水工程杨家场水源头蓄水池建设1座，水源头挡墙支砌340立方，预计投入15万，实际建设为2米×1.3米和1.3米×1.2米的两座蓄水池。

（2）五岔路乡弯丹村五棵树茶厂改扩建项目，扩建加工房800平方，资金预算投资47.5万元，实际建设为生态茶叶加工房200平方米、油茶加工房200平方米，并且变更了建设地点。

以上做法不符合《德宏州扶贫开发领导小组关于2019年三峡集团帮扶芒市景颇族精准脱贫攻坚项目实施方案的批复》（德开组【2019】38号）“二、严格按照批复的实施方案组织实施项目，严禁擅自变更项目，确保按时完成项目建设任务”的规定。

原因分析:在工程实施的过程中，因设计和农民实际需求不符，项目建设单位擅自变更实施方案。责任主体是勐戛镇政府、五岔路乡政府。

审计处理意见：责成勐戛镇人民政府及五岔路乡人民政府尽快报批项目变更方案，完善变更程序。

（二）帮扶资金分配管理使用绩效方面

资金闲置7182740.00元

截至2020年5月底，乡镇结余资金7182740.00元，占2019年帮扶资金总额15000000.00元的47.88%，资金结余规模较大，使用效率不高。

原因分析:项目批复时间晚，加之受新冠肺炎疫情的影响，导致占资金总量36.67%的特色产业培育村集体经济项目开工时间推迟，所涉及的3个项目均在建设中；其他项目虽已完工，但正在进行工程量复核，尚未进行工程决算和验收。责任主体是勐戛镇政府、五岔路乡政府。

审计处理意见：责成勐戛镇人民政府及五岔路乡人民政府加强对施工单位工程进度的督促，争取在6月底前完成建设、组织验收并支付项目款。

五、其他需要关注的问题

会计核算不规范，资料不齐

财务做账时未分项目核算，无批复文件、方案；部分项目支付进度款时未附进度工程量资料及工程进度款支付报表（或填定不完整）；支付设计费、监理费时未附合同，也无经手人签字；无竣工结算资料及验收资料，工程竣工结算审核定案表缺建设单位和委托机构签字盖章等。

原因分析:部分资料保存在项目办，财务人员审核把关不严，未严格执行扶贫资金管理办法。责任主体是五岔路乡政府。

审计处理意见：审计部门会同财政部门对乡镇进行了账务规范性检查，针对此问题要求五岔路乡财政所分账核算，进行自检自查完善相关资料，并严格执行《三峡集团精准帮扶景颇族资金管理办法》。

六、审计建议

（一）严格按照项目批复实施，不得擅自调整，杜绝未批先建事项，因特殊情况确需调整和变更的，应按照审批权限逐级报批后方可实施。

（二）芒市扶贫开发办公室要做好项目监督管理工作，乡（镇）政府应督促加快项目建设进度，以确保项目按质、按量、按时完成上级下达的工作计划。

（三）进一步加强对三峡帮扶资金的管理。严格执行芒市人民政府制定的《芒市人民政府办公室关于印发三峡集团精准帮扶景颇族资金管理办法》，及时支付项目资金。

（四）规范会计核算，做到分项目核算，加强对会计资料的收集管理，确保附件的完整性。

对本次审计发现的问题，芒市扶贫开发办公室应当自收到本报告之日起60日内整改完毕。整改情况应当书面告知芒市审计局，同时向芒市人民政府报告，芒市审计局将依法对本报告及跟踪检查整改情况向社会公告。