芒市2019年度专项债券资金管理使用情况审计

根据《中华人民共和国审计法》和《全省2020年度审计项目计划》的安排，我局派出审计组，对芒市2020年二季度贯彻落实国家重大政策措施情况进行了跟踪审计。本次重点审计了2019年度专项债券资金管理使用等情况，抽查了6家单位、1个项目，涉及专项债券资1亿元。有关单位对其提供资料的真实性、完整性负责。芒市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、 基本情况及评价

（一）基本情况

1.2019年芒市专项债券名称为2019年云南省供水和污水处理公开新增专项债券（一期），项目名称为芒市勐板河水库水源地保护及综合治理项目。发行金额1亿元，债券期限为7年，票面利率为3.32%。

2.芒市人民政府为芒市勐板河水库水源地保护及综合治理项目专项债券的主管部门，负责工程项目统一管理和监督工作。工程由芒市水利局牵头（负责除视频监控系统外的所有辅助工程的建设），芒市搬迁安置办公室（负责安置点公共基础设施建设）、芒市林业和草原局（负责农业面源污染工程、水土保持防治工程和生态湿地工程建设）、芒市镇人民政府（负责搬迁补偿费、安置费兑付及搬迁安置点地基落实）、风平镇人民政府（负责搬迁补偿费、安置费兑付及搬迁安置点地基落实）、芒市城投公司（负责村庄环境整治工程建设）和芒市森林公安局（负责辅助工程的视频监控系统部分建设）共7个单位组织实施。项目涉及芒市镇和风平镇的两个村民委员会15个村民小组，15个村民小组中有14个村民小组整体搬迁，整体搬迁的14个村民小组中涉及勐板河水库水源地保护及综合治理工程专项债券项目的农户共有698户，其中：芒市镇涉及191户，风平镇涉及507户。

3.项目进度情况。①芒市搬迁安置办公室：勐板河水库水源地居民搬迁工程项目安置点选址共5个集中点，其他为分散安置。正在建设民房的为红砖厂、拉牙、东平新村3个安置点，户允沙场正在平整土地，宏云新村旁牛厂安置点还未完成征地工作。安置点公共基础设施建设情况：拉牙安置点目前完成管道架设、水电设施、挖边沟、公房等建设，工程量完成约70%；户允沙场安置点正在组织平整土地工作；红砖厂安置点已完成电力设施、边沟治理等建设，正在建设公房、公厕，工程量完成约30%；东平新村水、电、路基础设施已基本完成，已满足建房条件；宏云新村旁牛厂安置点征地工作正在推进，但较慢。民房建设情况：截至目前，民房开工建设258户，其中：已搬迁入住99户，在建159户。②芒市林业和草原局：完成7座拦沙坝的基础开挖，砌石1700立方米左右；湿地开挖30亩左右；完成种苗筹备。③芒市森林公安局：视频监控系统已完成，投资金额95.37万元。④芒市水利局：辅助工程正在开展勘测设计工作。

审计抽查了6个单位、1个项目，涉及地方政府债券资金1亿元，抽查资金量比例100%。

（二）审计评价

从审计情况看，2019年芒市专项债券资金的管理使用基本能够按照专项债务预算管理办法的相关规定执行，收入及安排的支出按规定列入政府性基金预算调整方案，债券支出明确到具体项目。债券收入和支出的会计核算符合有关规定，债务管理系统实行动态管理。财政部门能够按照预算安排的项目及时拨付资金，严格对应申报确定的项目使用资金。但发现：债券资金闲置、使用进度较慢的问题。

二、专项债券资金使用管理审计情况

闲置债券资金8750000元

截至2020年4月30日，芒市勐板河水库水源地保护及综合治理工程项目闲置债券资金8750000元。

原因分析：由于专项债券实施方案编制不严谨、审核不细致，部分申报项目缺乏可行性，导致实施方案与实际情况有偏差。一是由于芒市林业和草原局在实施项目过程中，需调整取消实施方案的部分项目（其中：农业面源治理工程植物隔离带，涉及资金5100000元；径流区道路边坡修复工程，涉及资金1590000元；黑鱼沟前段库塘湿地，涉及资金560000元），涉及金额合计7250000元；二是重复申报项目，实施方案中保洁坝项目1500000元，实际上已列入云南省2018年国家水土保持重点工程（黑鱼沟小流域水土保持工程）。

责任主体：芒市水利局、芒市林业和草原局

三、其他方面审计情况

债券资金使用进度慢

截至2020年4月30日，芒市勐板河水库水源地保护及综合治理工程专项债券资金实际支出11940942.33元，资金使用率为11.94%。

原因分析：一是项目启动时间短，2019年9月开始开展土建部分勘察设计，2019年12月部分项目才完成前期工作动工建设。芒市搬迁安置办公室从2019年4月开始，组织户允村旁安置点平整土地项目，但由于与其他执法部门协调工作推进困难的原因，造成3次停工，另外，工程计划挖方68万方，工程量大、地质复杂等原因，造成施工进度慢。二是存在部分群众搬迁意识不强、建房积极性不高，此外，搬迁农户大部分购买了地基，无资金建设房屋，造成满足条件建设的安置点建房率并不高。三是林草局实施的农业面源治理工程、边坡修复工程、黑鱼沟前段库塘湿地无法实施，项目存在可研调整，现可研编制单位正在开展工作。四是涉及部分农户的经济作物、窝棚拆迁，至今未达成补偿协议。五是在改造农田的过程中，部分农户要求按现有田埂界线改造，无法按照设计方案进行施工。

责任主体：芒市水利局、芒市搬迁安置办公室、芒市林业和草原局

四、审计建议

针对审计发现的闲置债券资金、使用进度较慢的问题，提出以下建议：

（一）责成芒市水利局、芒市林业和草原局尽快完善相关变更手续。

（二）建议芒市水利局、芒市搬迁安置办公室、芒市林业和草原局加快项目实施进度，并积极与主管部门反映存在的问题，寻求解决的办法，确保债券资金发挥最大效益。

五、上一年度审计发现问题整改情况

（一）财政部门未按照预算安排的项目及时拨付资金20758万元

整改情况：审计结束后，芒市财政局拨付棚户区改造专项债券资金6500万元。截至目前，未拨付资金共计14258万元，占总额42000万的33.95%。

（二）闲置债券资金22177.19万元

整改情况：审计结束后，芒市财政拨付棚户区改造专项资金6500万元、芒市自然资源局土地储备专户闲置1401.46万元已支付、芒市住房和城乡建设局棚户区改造专户产生了新的闲置资金1282.27万元。截至目前，闲置资金为15558万元，其中：芒市财政局未拨付14258万元、芒市住房和城乡建设局棚户区改造专户闲置1300万元。

（三）财政补助配套资金未到位

整改情况：根据项目实施方案，土地收储勐焕傣族古镇建设项目需要地方财政配套12091.81万元；城镇棚户区改造建设项目中央及省级补助资金755万元，地方财政预算安排5344.81万元。截至目前，财政补助及配套资金仍未到位。

上述揭示的问题，芒市审计局已依据相关法规、政策，要求各责任主体积极整改，并将整改结果及其必要的依据以书面形式反馈给我局。如上述问题在60日仍未整改到位，我局将把问题继续纳入2020年第三季度重大政策措施落实情况跟踪审计报告，上报芒市人民政府并抄送州审计局。