潞西市边境连接线一期、二期新建工程（环城东路）项目竣工决算审计结果

2019年第21 号

（二〇一九年四月三日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，芒市审计局于2015年12月7日至2017年12月27日，对芒市环城东路项目建设指挥部组织实施的潞西市边境连接线一期、二期新建工程（环城东路）项目进行了竣工决算审计。

一、项目基本情况

潞西市边境连接线一期、二期新建工程（环城东路）项目全长4.82公里，道路等级为城市Ⅱ级主干道；设计车速50Km/h；道路红线宽度38米；路面类型为沥青混凝土；抗震设防8度。其中：一期道路全长2.38公里（北起320国道造纸厂环岛，南止发电厂村下寨桩号K2+380处），全线设桥梁1座，过水涵洞6道。二期道路全长2.44公里（北起发电厂村下寨桩号K2+380处，南止仙池路至大金塔交叉路口），全线设桥梁2座，过水涵洞8道。截至2017年11月30日，潞西市边境连接线（环城东路）一期、二期工程项目工程完成投资304500958.88元。

审计结果表明：该项目按照国家工程建设基本程序开展工作，实行了项目法人制、工程招投标制、工程合同制和工程监理制，组织实施好该项目工程，在整个工程建设管理过程中基本遵循了国家和省现行基本建设程序。能按照《基本建设财务管理规定》的要求核算，工程款项支付及费用报销基本能按财务管理制度执行。但也存在多计工程价款、招标文件与合同约定不一致等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款的问题。

（二）基本建设程序方面存在的问题。

1.未办理《国有土地使用证》，也未提供环城东路二期工程环境影响评价、地质灾害意见书、地震安全性评估、矿产压覆意见、节能评估等的批复；

2.未办理《建筑工程施工许可证》及质量监督手续；

3.施工设计图未经行业主管部门审查批准。

（三）招投标方面存在的问题。

1.招标人未严格按招标文件和中标人的投标文件订立书面合同；

2.造价咨询服务未进行公开招标；

3.道路工程未向有关行政监督部门提交招标投标情况的书面报告。

（四）施工合同协议书未约定工程质量保证金的相关条款。

（五）工程管理中存在的问题。

1.质量监督管理不到位；

2.新增单价未严格按照合同的相关约定审批；

3.资料签章手续不全，且不规范。

（六）征地拆迁存在的问题。

1.多计征地补偿费23.30万元；

2.芒市镇已签订的征地补偿协议中未及时兑付补偿款，涉及金额88.48万元；

3.芒市镇农村经济经营管理站会计核算不规范，征地拆迁资金会计账簿按原始凭证记账，与记账凭证无一一对应关系，且账簿为手工账，存在随意涂改的情况。

三、审计处理处罚及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对多计工程价款问题，责成芒市环东路指挥部应按审定的工程结算支付施工单位工程价款；对基本建设程序方面存在的问题，责成芒市环东路指挥部应尽快完善建设程序的相关手续，并在今后的项目实施过程中严格按有关规定执行；对招投标方面存在的问题，责成芒市环东路指挥部在今后的项目实施过程中应严格执行招投标法的相关规定；对施工合同协议书未约定工程质量保证金的相关条款的问题，鉴于项目已完工，故责成芒市环东路指挥部在今后的建设合同签订中应约定工程质量保证金的相关条款；对征地拆迁存在的问题，责成芒市环城东路项目建设指挥部尽快督促芒市镇农村经济经营管理站追回多计补偿款和将尚未兑付的征地补偿费用及时兑付并规范会计核算。

针对发现的问题，市审计局建议：一是指挥部应当严格按照国家有关档案管理的规定，及时收集、整理建设项目从立项到工程竣工验收各环节的文件资料，建立建设项目档案；并在审计结束后及时将全部档案移交相关部门；二是指挥部应及时对项目结余资金进行清理，结清债权债务；三是在今后的项目建设管理过程中，指挥部应严格按照《建设工程质量管理条例》的相关规定，加强对施工单位的管理，严格按照设计施工图纸进行施工，同时加强对设计、施工、监理单位的监督管理，严格执行施工工序的分级验收制度；四是未加盖单位公章的施工设计图纸、签证等资料，建议指挥部尽快进行完善相关手续；五是中央绿化带和人行道路缘石未施工靠背及公交车站台未按施工设计图纸施工的情况，指挥部应尽快要求施工单位按照施工设计图纸大样图整改至合格；六是指挥部应加强道路、桥梁、交通安全设施的管理和养护工作，加强安全检查，确保运行安全、畅通。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，芒市环城东路项目建设指挥部积极进行整改。对多计工程价款的问题，已按审定数做账务处理。对基本建设程序方面存在的问题，现已取得用地批准手续及国有土地划拨决定书，二期工程环境影响评价、地质灾害意见书、地震安全性评估、矿产压覆意见、节能评估等的批复均完善；因不具备后补条件，《建筑工程施工许可证》及质量监督、施工图审查手续均未办理。