芒市审计局2017年部门决算公开

一、单位情况

（一）基本情况。

1．主要职能

芒市审计局主要负责对芒市财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财务收支的真实、合法和效益进行审计监督，维护财政经济执行，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障经济和社会健康发展。对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告的结果承担责任，并负有督促被审计单位整改的责任。

2．机构情况

芒市审计局纳入2017年部门决算编报的单位共1个，其中行政单位1个，参照公务员法管理的事业单位0个，其他事业单位0个。

3．人员情况

2017年实有人数22人，其中：财政全供养22人；公务员17人，机关工勤2人，事业人员3人。退休人员8名干部已纳入芒市社保中心领取养老金。

（二）当年取得的主要事业成效。

按照“财政资金运用到哪里，审计监督就跟进到哪里”的要求，芒市审计局加大了稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策落实情况，以及公共资金、国有资金等的审计力度。2017年，芒市审计局共完成审计项目54项，其中完成固定资产投资审计23项，专项资金审计22项，行政事业审计3项、经济责任审计2项，预算执行审计4项，财政决算1项，企业类审计1项。查出管理不规范金额388311.68万元，违规金额175059.63万元，损失浪费金额55.79万元。核减资金2565.77万元，审计提出建议190条，被采纳的审计建议186条。

二、收入支出预算执行情况分析

（一）收入支出预算安排情况。

2017年初预算收入344.06万元，比2016年253.43万元增加90.63万元，增加35.76%；年初预算支出344.06万元，比2016年253.43万元增加90.63万元，增加35.76%。

预算数增加原因主要是人员工资增加，审计业务量增大也增加了日常公用经费。

（二）收入支出预算执行情况。

2017年预算收入362.30万元，比2016年307.77万元增加54.53万元，增加17.72%；预算支出362.30万元比2016年307.77万元增加54.53万元，增加17.72%；增加原因主要是人员工资增加，审计业务量增大，也增加了日常公用经费

1．收入支出与预算对比分析

（1）2017年决算总收入426.11万元，其中：公共财政预算362.30万元，其他收入63.81万元，政府性基金收入0万元，总收入比预算收入344.06万元增加82.05万元，增加23.85%。其财政拨款收入362.30万元比预算收入344.06万元增加18.24万元，增加5.30%。差异原因：今年人员工资正常调增、上划省管业务量增大，收入增加原因主要是增加人员经费和日常公用经费，并开展脱贫攻坚工作和各级部门补助增加了其他资金收入。

（2）2017年决算总支出421.85万元，其中基本支出296.30万元，项目支出125.54万元（财政拨款66万元，其他收入59.54万元）；总支出比预算支出344.06万元增加77.79万元，增加22.61%。其财政拨款支出362.30万元比预算支出344.06万元增加18.24万元，增加5.30%。财政拨款支出明细：1、人员经费254.97万元、2、日常公用经费41.33万元、3、项目业务支出：60万元。其他收入支出明细主要人员经费59.54万元。差异原因：今年全市工资正常调增人员经费支出增加；因上划省管，业务增大，地方财政支付事业人员绩效奖、州津贴、审计业务费等。并且2017年主要还开展了脱贫攻坚工作，支出增加。

2．收入支出结构分析

按收入支出功能科目分类，分别列“201（类） - 08（款） -  01（项）”，主要反映行政运行的收入支出、“201（类） - 08（款） -  04（项）”，主要反映审计业务收入支出； “201（类） - 08（款） -  06（项）“，主要反映信息化建设的收入支出 ；“201（类） - 08（款） -  50（项）“主要反映事业运行的收入支出；201（类） - 08（款） -  99（项），主要反映其他审计事务支出。

基本支出情况：2017年用于保障单位正常运转的日常支出41.33万元，包括基本工资，津贴补贴等工资福利支出，以及办公经费、印刷费、水电费、汽燃费、办公设备购置等日常公用经费。

项目支出情况：2017年用于项目的支出125.54万元，包括办公费、事业人员绩效奖、州津贴、审计业务支出及省级文明单位奖励等。

3．支出按经济分类科目分析

（1）“三公”经费支出情况：“公务接待2017年我局公务接待经费支出0.71万元，同比2016年的1.03万元减少0.32万元，减31.19%。下降的原因是严格遵守规定制度，勤俭节约。公务用车运行维护费，因2016年9月公车改革后我局未保留车辆。所以未产生公务用车运行费。

（2）会议费支出情况：2017年没有发生会议费支出。（3）培训费支出情况：2017年共支出培训费0.86万元，同比2016年2.41万元减少1.55万元，减少64.39%。减少原因是严格遵守规定制度，勤俭节约

4.财政拨款收入、支出分析

2017年财政拨款收入362.30万元，占总收入426.11万元的85.02%。2017年财政拨款支出362.30万元，占总支出421.85万元的85.88%；基本支出296.30万元，占总支出的70.24%，占财政拨款支出81.78%；财政拨款项目支出66万元占总支出15.65的%、占财政拨款支出81.78%；项目支出125.54万元占总支出30%、

（三）年末结转和结余情况。

2017年单位结转结余资金6.18万元，全部为其他资金项目支出结转，主要是业务工作经费。

（四）当年预算执行中存在问题、原因及改进措施。

1.预算执行中存在的问题。一是预算实际执行结果与年初预算偏差较大；二是财政财力不足，缺乏有效保障，部门经费预算不足。

2.建议改进措施。一是进一步规范部门预算执行，提高财政资金的使用效益；二是推进预算管理制度的改革，以财政收支分类改革为基础，细化预算，增强预算的刚性。

三、资产负债情况分析

2017年度资产总计163.45万元，其中：房屋99.9万元，其他固定资产49.86万元，流动资产13.69万元。比2016年资产总计142.98万元,增加8.69万元的固定资产，流动资产12.50万。增加的主要原因是2017年购买了办公电脑及打印机。

2017年负债7.51万元，比2016年增加7.51万元，负债的原因是2017年12月应交税金、公益性岗位工资等其他应付款还未支付。今后要加强资产效益管理，避免潜在的资产负债风险。

四、本年度部门决算等财务工作开展情况

加强财务管理，积极开展决算组织、编报、审核工作，按时按质完成工作，对要求公开的情况及时在网站公开，

注：收入支出预算执行情况分析可参考部门决算分析评价表（见软件查询模板）及行政事业单位财务分析指标（附后）。

附：

 

行政事业单位财务分析指标

 

一、行政单位财务分析指标

1.支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。计算公式为：

支出增长率＝(本期支出总额÷上期支出总额-1)×100%

2.当年预算支出完成率，衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：

当年预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%

年终执行数不含上年结转和结余支出数。

3.人均开支，衡量行政单位人均年消耗经费水平。计算公式为：

人均开支＝本期支出数÷本期平均在职人员数×100%

4.项目支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：

项目支出比率=本期项目支出数÷本期支出总数×100%

5.人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：

人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×100%

公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数×100%

6.人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况。计算公式为：

人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数

7.人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。计算公式为：

人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数:1

 

二、事业单位财务分析指标

1.预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：

预算收入完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%

年终执行数不含上年结转和结余收入数

预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%

年终执行数不含上年结转和结余支出数

2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位事业支出结构。计算公式为：

人员支出比率＝人员支出÷事业支出×100%

公用支出比率＝公用支出÷事业支出×100%

3.人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。计算公式为：

人均基本支出＝（基本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数

4.资产负债率，衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为：

资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%

 

此外，行业事业单位还可根据相关财务制度规定和分析需要增加相关分析指标，如：

1.财政拨款依存度, 衡量部门（单位）对财政拨款的依赖程度。

财政拨款依存度＝财政拨款收入÷收入总额×100%

2.固定资产成新率，反映部门（单位）固定资产的新旧程度。