2019年农村公路等基础设施项目支出绩效评价报告

芒市财政支出绩效评价报告

 

 

 

——芒市交通运输局

农村公路等基础设施项目

2019年度

 

（直接介入）

 

 

            德宏骏升会计师事务所（普通合伙）

二○二○年八月

 

受芒市财政局委托，在芒市财政局、芒市交通运输局及各乡镇人民政府的大力支持下，德宏骏升会计师事务所对芒市2019年度“农村公路等基础设施项目”进行绩效评价。现将绩效评价情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

芒市2019年度“农村公路等基础设施项目”主要建设任务为：对11个乡镇的农村道路等基础设施进行整合投入资金16,673.16万元，到2019年底基本改变当地群众出行难、车辆通行难的现状，为当地及沿线粮食、蔗糖、茶叶、木材、畜产品等产业发展提供良好的运输条件，对促进对外边贸、旅游和地方经济发展起到重要作用。

2019年度“农村公路等基础设施项目”按芒市统筹整合使用财政涉农资金管理办法进行管理和实施。项目单位根据上一年度申报的项目资金预算纳入本年度拟实施项目，并报送芒市财政局列入市级项目库，2019年度“农村公路等基础设施项目”项目预算资金16,673.16万元，到位资金16,673.16万元，已支付资金16,638.42万元，结余资金34.74万元。结余资金于2020年4月已交回芒市财政局。

（二）项目绩效目标

1.项目绩效总目标

以“目标、任务、资金、权责”细化原则，围绕突出问题，以摘帽销号为目标，以脱贫成效为导向，以扶贫规划为引领，以重点扶贫项目为平台，提高资金使用精准度和效益，将整合涉农资金用于农村公路基础设施建设，让沿线贫困村公路基础设施得到有效改善，为完成芒市脱贫攻坚任务，巩固拓展脱贫攻坚成果，打下扎实基础。

2.项目绩效阶段性目标

项目实施时限为2019年1月1日至2019年12月31日。

2019年农村公路涉农资金整合涉及项目128个，其中：道路建设项目92个，建设里程485.92公里，主要建设内容是在原有道路基础上对路基进行扩宽、路面进行硬化，项目涉及资金13,809.57万元；危桥改造项目9个，主要建设内容是在原老桥位置重建桥梁，涉及资金940.39万元；安全生命防护工程23个（256.71公里），主要建设内容是对部分路线的危险路段设置防撞墙、栏杆等安保设施，涉及资金1,555.00万元；农村公路水毁（小修工程）修复及应急养护工程3个，涉及资金265.00万元；建制村通硬化路危险路段防护工程1个，涉及资金103.20万元。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1.绩效评价目的

全方位、全过程、全覆盖实施预算绩效管理，实施预算和绩效管理一体化，通过绩效评价，从项目资金投入、过程管理、单位整体履职情况（产出）、单位整体履职效能等方面找出项目整体运行中存在的问题，调整优化脱贫攻坚政策，改进项目管理，提高财政资源配置效率和使用效益，让“花钱必问效，无效必问责”落到实处，为优化财政支出结构，提高公共服务水平提供决策依据。

2.绩效评价对象

对2019年农村公路等基础设施项目支出情况进行绩效评价，主要包括：绩效目标设定是否科学，项目预算执行是否有效，绩效目标是否完成，项目效益是否明显。

3.绩效评价范围

本次绩效评价主要是对2019年农村公路等基础设施项目任务完成、资金管理、项目管理、项目效益、群众满意度以及其他内容进行综合评价。包括：

（1）项目完成情况包括项目任务完成质量、数量情况；

（2）项目管理情况包括项目立项前期准备、项目任务的实施、项目公开公示情况、项目后续维护管理制度建设以及档案管理情况；

（3）资金管理情况包括资金到位、使用情况，资金拨付是否及时、是否专款专用、是否专账管理、项目资金支付凭据是否真实、完整，项目决算资料的合法、合规性。

（4）项目效益包括项目完成后产生的效益、群众满意度情况。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准等

1.绩效评价原则

（1）科学公正。绩效评价应当运用科学合理的方法，按照规范的程序，对项目绩效进行客观、公正的反映。

（2）统筹兼顾。单位自评、部门评价和财政评价应职责明确，各有侧重，相互衔接。单位自评应由项目单位自主实施，即“谁支出、谁自评”。部门评价和财政评价应在单位自评的基础上开展。

（3）激励约束。绩效评价结果应与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩，体现奖优罚劣和激励相容导向，有效要安排、低效要压减、无效要问责。

（4）公开透明。绩效评价结果应依法依规公开，并自觉接受社会监督。

2.评价指标体系

2019年农村公路等基础设施项目绩效评价内容包括决策、过程、产出和效益四个方面，评价指标分为三级，包括4个一级指标，10个二级指标，17个三级指标。

项目绩效评价指标体系详见附表4。

3.评价方法  

根据《项目支出绩效评价管理办法》的通知（财预〔2020〕10号）文件规定的绩效评价方法，财政部门评价的方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法、标杆管理法等。根据评价对象的具体情况，可采用一种或多种方法。本次主要采用比较法、因素分析法、公众评议法等方法。在运用时坚持定量优先、简便有效的原则。

（1）比较分析法。是指将实施情况与绩效目标、历史情况、不同部门和地区同类支出情况进行比较的方法。

（2）因素分析法。是指综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外部因素的方法。

（3）公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等方式进行评判的方法。

（4）其他评价方法。

3.评价标准

绩效评价标准通常包括计划标准、行业标准、历史标准等，用于对绩效指标完成情况进行比较。本次主要采用计划标准、历史标准、其他标准等。

（1）计划标准  以预先制定的目标、计划、预算、定额等作为评价的标准。

（2）历史标准  参照历史数据制定的评价标准，为体现绩效改进的原则，在可实现的条件下应当确定相对较高的评价标准。

（3）其他标准  财政部门和预算部门确认或认可的其他标准。

（三）绩效评价工作过程

1.成立绩效评价工作小组

本次绩效评价由芒市财政局委托德宏骏升会计师事务所完成（以下简称事务所），事务所于2020年7月20日成立绩效评价工作小组，组长：陈 静；成员：邹英  王凤阳  余晓夏  赵海君  李能垚  邱晓敏  王敏。

2.研究制定绩效评价工作方案和指标体系

事务所在调查、了解、收集项目相关文件、资料的基础上，制定了2019年农村公路等基础设施项目绩效评价工作方案，并与芒市财政局绩效监督管理股、芒市交通运输局共同研究制定了2019年农村公路等基础设施项目绩效评价指标体系。

3.组织开展绩效评价工作

2020年6月24日由芒市财政局下发《芒市财政局关于开展2019年度财政预算项目资金绩效评价的通知》（芒财〔2020〕037号）要求开展绩效评价工作，具体工作安排如下：

（1）绩效评价的内容主要包括绩效目标完成、财政资金落实、使用情况、项目管理、财务管理、完成绩效目标采取的管理制度和措施情况。

（2） 各相关单位于2020年7月1日以前完成重点绩效项目绩效自评工作，撰写绩效自评报告。

（3）2020年7月2日至8月20日，德宏骏升会计师事务所对被评价单位项目按绩效评价工作方案开展工作，在收集《项目绩效自评报告》的基础上，事务所组成绩效评价抽查小组，按项目资金的15%确定抽查范围，对遮放镇、三台山乡、勐戛镇、风平镇、西山乡、中山乡等6个乡镇进行抽查。检查项目执行情况，收集、核实评价基础数据。

（4）撰写绩效评价报告

根据抽查结果和全部项目填报资料，按照绩效评价标准对评价项目进行评价打分，并撰写绩效评价报告。

（四）绩效评价依据

1.《中华人民共和国预算法》。

2.《云南省财政专项扶贫资金管理办法的通知》（云财农〔2013〕251号）。

3.《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》（会协〔2016〕10号）。

4.《芒市人民政府办公室关于印发芒市本级财政预算绩效管理暂行办法的通知》（芒政办发〔2016〕175号）。

5.《芒市扶贫开发领导小组关于印发《芒市扶贫项目资金绩效管理工作方案》的通知》（芒开组〔2018〕40号）。

6.《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）。

7.《中共德宏州委 德宏州人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（德发〔2019〕26号）。

8.《芒市人民政府关于印发2019年统筹整合使用财政涉农资金方案的通知》（芒政办发〔2019〕13号）。

9.《项目支出绩效评价管理办法》的通知（财预〔2020〕10号）。

10.《云南省项目支出绩效评价管理办法》（云财绩〔2020〕11号）。

11.《芒市财政局关于开展2019年度财政预算项目资金绩效评价的通知》（芒财〔2020〕037号）。

12.芒市交通运输局关于2019年农村公路项目绩效评价自评报告。

三、综合评价情况及评价结论

（一）评价计算方法

芒市2019年农村公路等基础设施项目，绩效评价满分100分。

计算公式为：

项目评价得分=∑一级指标分值

一级指标分值=∑二级指标分值；

二级指标分值=∑三级指标分值；

三级指标分值=∑四级指标分值。

根据评价得分（满分100分），评价结果分为优、良、中、差四等。

评价分值档次

档次	优	良	中	差
分值	90（含）-100分	80（含）-90分	60（含）-80分	60分以下

（二）评价结论

芒市2019年农村公路等基础设施项目绩效评价工作，得到了芒市财政局、芒市公路交通局及各乡镇人民政府的支持，根据提供的资料和抽查情况、对应评分标准，得出评分如下：

1．项目村评价等级结果

经综合汇总，得出芒市2019年农村公路等基础设施项目绩效评价等级。

2．芒市2019年农村公路等基础设施项目绩效评价总体得分及评价结果

评分指标	总体得分	评价等级
标准分	100
评价得分	93.50	优

项目具体得分，详见芒市2019年农村公路等基础设施项目绩效评分表（附表5）。

四、绩效评价指标

（一）项目决策情况

为优化财政涉农资金供给机制，进一步提高资金使用效益，集中资金打赢脱贫攻坚战，根据《国务院办公厅关于支持贫困县开展统筹整合使用财政涉农资金试点的意见》（国办发〔2016〕22号）《中共云南省委办公厅 云南省人民政府办公厅关于印发贫困县统筹整合使用财政涉农资金试点方案的通知》（云厅字〔2016〕20号）《云南省财政厅农业处关于贫困县制定财政涉农资金统筹整合使用方案的指导意见》要求，制定了《2019年统筹整合使用财政涉农资金方案》（芒政办发〔2019〕13号）、《2018年统筹整合使用财政涉农资金调整方案》（芒政办发〔2018〕94号），建立领导小组会议制度，研究确定整合项目总体规划、审查确定年度项目实施计划；各乡镇、各部门负责制定本地区、本部门发展规划和年度项目实施计划，负责项目组织实施和责任跟踪问效，领导小组负责协调、统筹、安排资金整合工作，监察、审计、财政、扶贫等部门负责整合资金监管。

根据《德宏州交通运输局关于转下达交通运输部2019年车辆购置税和港建费用补助地方资金投资计划（第三批）的通知》（德交发〔2018〕474号）、《德宏州财政局 德宏州交通运输局关于下达2018年车辆购置税收入补助地方资金（省以下支出部分）的通知》（德财建[2018]24号)、《德宏州交通运输局关于转下达2017年车购税收入补助地方资金投资计划的通知》（德交发〔2016〕421号）、《德宏州交通运输局关于转下达云南省交通运输厅全省建制村通畅工程库外项目投资计划的通知》（德交发〔2016〕362号）等文件精神，由芒市公路交通局负责芒市2019年农村公路基础设施项目的实施。

（二）项目过程情况

1.项目组织情况

(1)实行项目库管理。当年度规划实施的所有项目均从项目库中抽取，各项目单位在上一年度将本年度拟申报实施的项目报送芒市扶贫办公室，纳入到市级项目库。芒市扶贫办公室根据项目单位项目申报情况到项目实施点进行实地查看，对不符合资金使用范围、申报资料不实、弄虚作假的项目不予入库。

(2)严格招投标程序。项目招投标均按《云南省交通厅关于重申加强农村公路招投标管理工作的通知》（云交基建〔2007〕510号）和《中华人民共和国招标投标法》的相关规定，坚持公平、公开、公正的原则，通过委托有资质的招投标代理机构对所有项目进行公开招标和竞争性谈判，严格招投标程序、规范操作，并与中标单位签定施工合同、安全生产合同和廉政合同等。同时对施工质量实施全程监理，切实加强对项目的监管，确保项目工程质量。

(3)广泛宣传、充分发动群众积极参与。芒市公路交通局始终坚持项目实施按照群众自愿与政府引导相结合、国家扶持与群众自力更生相结合的原则，多次召开群众大会，广泛宣传，使人民群众充分认识到工程建设的意义，明确建设内容和标准要求，尊重群众意愿，充分调动群众建设家园的积极性、主动性和创造性，发动群众积极投身项目建设，并积极参与项目规划和实施监督管理。

2.项目监督管理

(1)加强组织协调、及时解决建设中的各种问题，确保工程质量、安全施工。在项目可行性报告规划的基础上，进一步对项目实施点建设内容进行合理布局和充实，确保规划一步到位。同时，为确保工程顺利实施，对项目实行片区管理责任制，精心组织，严格工程管理，严把工程质量关。指定了专人具体负责抓好各项目点建设工作，并为各项目点抽派了一名工程技术人员驻地监督项目质量，确保了进场原材料质量全部合格，现场施工记录和检查记录齐全。对于检查中发现的工程质量问题及时予以整改，不合格工程坚决返工，确保了工程质量和工程进度。

(2)收集整理项目相关资料，确保项目工程资料完整。为体现对项目工程的痕迹管理，对项目相关资料进行认真收集整理，形成项目工程的整套资料归档保存。同时，要求项目实施单位做好项目的图片资料收集整理，对项目实施前、实施中和完工后的相关图片进行收集，使项目实施效果通过图片资料对比就能看出。

(3)完工项目及时验收。项目完工后，由项目实施单位委托有资质的第三方检测机构对年度项目实施情况进行现场检测，并出具项目交（竣）工检测报告。

3.项目后续管理

为确保将党中央、国务院和省委、省政府对边疆地区人民群众的关怀政策落到实处，巩固农村公路项目实施成果，充分发挥项目使用功能，提高资金使用效益，做好竣工验收项目后续管理工作，按照“谁受益、谁管理、谁负责”的原则，一是按《中华人民共和国合同法》相关规定扣留3%质量保修金用于项目后续维护和管理；二是由项目所在地的乡镇人民政府及使用单位负责项目工程的日常管理及维护。

4.财务管理

规范资金拨付程序，对项目资金实行专人管理、专账核算、专款专用，要求项目实施单位要编制项目预算，编报项目用款计划，项目开始实施时，由项目实施单位报送拨款审批表，经局主管领导签批后，预拨不超过项目资金的10%给项目施工单位作为项目实施的启动资金。在项目实施过程中，按工程进度计量拨款，工程完工结算前拨款金额不超过项目总造价的90%。项目完工后委托第三方检测公司对公路的路基路面进行实地检测，经检测达不到标准的项目，勒令限期整改，整改不到位的不进行验收。对项目的执行情况进行审核，在验收单据上签字盖章确认后，上报有甲乙双方签章的项目工程决算单；项目完工结算时按《中华人民共和国合同法》的相关规定扣留3%质量保修金。

（三）项目产出情况

1.任务完成情况

芒市2019年农村公路等基础设施项目任务完成情况如下：

（1）2019年计划道路建设项目92个，计划建设里程485.92公里，2019年完成道路建设任务92个，建设里程485.92公里，完成率100%。

（2）2019年计划实施危桥改造项目9个，实际完成危桥改造项目9个，完成率100%。

（3）2019年计划实施安全生命防护工程23个（256.71公里），实际完成安全生命防护工程23个（256.71公里），完成率100%。

（4）2019年计划实施农村公路水毁（小修工程）修复及应急养护工程3个，实际完成农村公路水毁（小修工程）修复及应急养护工程3个，完成率100%。

（5）2019年计划建制村通硬化路危险路段防护工程1个，实际完成建制村通硬化路危险路段防护工程1个，完成率100%。

（6）芒市2019年农村公路等基础设施项目任务完成情况详见附表2。

2.资金使用情况

芒市2019年农村公路等基础设施项目计划拨付资金总计16,673.16万元，2019年度到位资金总计16,673.16万元（中央资金12,479.36元，省级资金1,959.53万元，州级资金97.00万元，县市级资金2,137.27万元）。截至2019年12月31日使用资金14,204.37万元，结余资金2,468.79万元。2020年1-4月使用资金2,434.05万元，2020年4月结余资金34.74万元已由芒市财政局收回。

芒市2019年农村公路基础设施项目资金使用情况详见附表3。

（四）项目效益情况

1.经济效益

芒市2019年农村公路基础设施项目实施后，道路基础设施条件全面改善，项目区群众农业增产、农民增收效果明显。改善农村公路网，有利于整个芒市的经济发展和社会进步，有利于项目区域商贸发展和旅游资源的开发。

2.社会效益

通过项目的实施，贫困村基础设施条件得到有效改善。为完成芒市脱贫攻坚工作任务，巩固芒市脱贫攻坚成果，打下扎实的基础。有利于加强民族团结，稳定边疆、巩固国防和抗震救灾，有利于全面建成小康社会，加快社会主义新农村建设。

3.生态效益

该项目未产生生态效益。

4.可持续影响

芒市2019年农村公路等基础设施项目的实施，在农村公路的预计使用年限内持续振兴农村经济，对带动农民自我发展的能力产生较大提升，群众收入持续增长，发展后劲显著增强，为实现社会主义新农村目标打下坚实基础。

5.群众满意度

绩效评价抽查小组在各乡（镇）、村委会相关人员陪同下，对确定的抽查点进行抽查，抽查方式为发放调查问卷及电话核实，抽查结果显示群众满意度较高。

五、主要经验及做法、存在的问题及原因分析

（一）主要经验和做法

1.项目库动态管理。对需要财政资金支持的项目在项目库中申报，对已建设完成的项目及时清理退库，经常性项目和延续性项目实行滚动管理，加强年度之间的项目衔接。新增项目实行按程序上报入库，对申报项目进行实地查看，对不符合资金使用范围、申报资料不实、弄虚作假的项目不予入库。

2.严格招投标程序。严格按照政府集中采购目录和招投标法的相关规定，坚持公平、公开、公正的原则，通过委托有资质的招投标代理机构对所有项目进行公开招标和竞争性谈判，严格招投标程序、规范操作。

3.项目全过程跟踪督导。对芒市2019年农村公路基础设施项目工作开展情况进行全程跟踪督导，做到事前有安排、事中有检查、事后有验收。

4.项目后续管理。注重项目实施后的长期效益，项目验收合格后交由项目所在地的乡镇人民政府及使用单位管理，由使用单位负责日常管理及维护。

（二）存在的问题及原因分析

1．2019年统筹整合使用财政涉农资金项目多达128个，项目工程零星，有的支线公路工程不到1公里，修路投入成本也高低不一，对于每个项目的轻重缓急、投入与效益未进行全面分析，与支出跟着效益走还存在一定差距。

2．未按计划时间完成项目

经抽查，芒市果朗河危桥改造项目计划2019年3月开工，2019年11月完工，实际开工时间2019年4月，实际完工时间2019年11月完工，于2020年5月交工，完工以后未能及时交工验收。

3.预算绩效目标设置不全面，未能按预算绩效管理办法要求全面细致设置绩效目标。

4.项目绩效在过程管理中，其资料整理及档案管理不到位，项目的前期准备、项目实施及后续管理制度等相关资料的整理和汇总不够充分完善，绩效资料档案“重”预算和结果，“轻”过程和管理。

六、有关建议

（一）本次评价的项目验收合格，应严格工程管理，严把工程质量关，高标准要求将项目质量做到优良，减少质量缺陷，提高项目使用年限。

（二）加强对项目绩效的重视程度，优化设计方案，严格控制投资成本，切实做到花钱必问效，无效必问责。

（三）加强项目过程管理，质量控制、工期控制，保证项目按时按质完成。

（四）做好项目完工后的移交工作及后期养护管理工作。农村道路建设投资额大，预计使用年限长，道路使用寿命取决于后期养护管理，建议做好这方面的工作。

（五）绩效管理是从决策到过程，最后到产出（结果）和项目后续管理的归整，资料档案也要完整的从决策到过程，最后至产出，还要形成项目的后续管理制度，以完善规范绩效档案。

七、其他需要说明的问题：无

八、附件

（一）农村公路项目绩效评价自评报告

（二）自评表（附表1）

（三）项目任务完成情况及资金使用情况表（附表2）

（四）项目资金使用情况表（附表3）

（五）绩效评价指标体系表（附表4）

（六）评分表（附表5）

  [附件: 绩效评价指标体系和评分表（2019年公路）]