芒市财政局：

为深入贯彻落实《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》精神,根据财政部《关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》(财预〔2020〕10号)，《中共德宏州委 德宏州人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（德发〔2019〕26号）相关要求，芒市财政局印发《芒市财政局关于开展2020年度部门整体及重点项目绩效评价的通知》（芒财〔2021〕88号），并委托云南滇信会计师事务所对轩岗乡芒棒村“四位一体”建设试点项目进行第三方绩效评价，现将评价情况报告如下：         

一、基本情况

（一）项目概况

轩岗乡芒棒村“四位一体”建设试点项目是省委省政府在25个边境县（市）实施“以加强农村基层组织建设、扶持村级集体经济、提升人居环境、提高农村公共服务水平”为主要内容的边疆党建长廊“四位一体”建设试点之一。该项目估算总投资500.01万元，其中：统筹整合使用财政涉农资金350万元，整合中央边境地区转移支付资金150万元。

项目建设年限：2019年6月至2021年6月。

（二）项目绩效目标

提升农村人居环境。围绕优化村庄布局、完善村内道路建设、加大环境整治，逐步实现道路硬化到户。提高公共服务水平。有效整合使用涉农资金，夯实农业基础设施建设，加快芒棒村砂糖橘旅游观光特色产业发展，着力改善和优化芒棒村产业发展格局，促进群众增收致富，着力巩固脱贫成效。

（三）项目政策依据

1.《中华人民共和国预算法》（2018年修正）；

2.《中华人民共和国预算法实施条例》（2020年修订）；

3.《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发〔2018〕34号）;

4.《财政部关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》(财预〔2020〕10号）；

5.《中共云南省委 云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）;

6.云南省财政厅关于印发《云南省项目支出绩效评价管理办法》的通知（云财绩〔2020〕11号）;

7.《云南省省级部门财政支出绩效自评暂行办法的通知》(云财预〔2016〕98号）；

8.《中华人民共和国会计法》（2017年修订）；

9.项目管理、资金管理、财务管理制度文件、批复文件、资金下达文件、工程验收等相关资料。

   二、绩效评价工作开展情况

（一）评价目的、对象和范围

1.评价目的

通过对项目决策、过程、产出、效益进行深入分析，发现本质问题，深挖根本原因，制定高效解决方案。为项目的实施提供建设性的意见与建议，为下一步工作提供有效的决策依据，提高财政资金的使用效益。

2.评价对象

评价对象为轩岗乡芒棒村“四位一体”建设试点项目。

3.评价范围

本次评价主要从项目立项充分性、规范性，绩效目标合理性、明确性，资金投入及资金管理合规性、合理性，项目管理制度健全性、制度执行有效性，绩效管理执行情况，会计核算规范性，产出情况，最终效果及受益对象满意度等方面开展绩效评价工作。

（二）评价基础

1.评价原则

本次绩效评价遵循科学公正、统筹兼顾、激励约束、公开透明的基本原则：

（1）科学公正原则。运用科学合理的方法，按照规范的程序，对项目绩效进行客观、公正的反映。

（2）统筹兼顾原则。职责明确，与单位自评各有侧重、相互衔接，在单位自评的基础上开展此次绩效评价工作。

（3）激励约束原则。绩效评价结果与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩，体现奖优罚劣和激励相容导向，有效要安排、低效要压减、无效要问责。

（4）公开透明原则。绩效评价结果依法依规公开，并自觉接受社会监督。

2.评价标准

绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。绩效评价标准具体包括：

（1）计划标准：是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。

（2）行业标准：是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。

（3）历史标准：是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。

3.评价方法

本次绩效评价采取评价组评价（含资料核查和现场评价），征求被评价部门意见，出具正式评价报告的程序开展评价工作。主要采用内控测评法、资料审阅法、成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等。

（1）内控测评法

通过项目管理相关制度的建立及运行情况评价其内控健全性及运行有效性，了解项目业务管理和财务管理的流程和关键控制点，测试项目管理单位是否建立并执行相应的监控措施，有效控制项目进度、质量，监控资金使用，确保财政资金发挥绩效。识别项目管理和实施过程中可能存在的问题和风险点。

（2）资料审阅法

通过查阅项目相关的政策文件、项目申报表、项目管理办法、工作总结、项目相关的统计报表及项目实施单位的项目资料等，了解项目立项背景、依据、目的、过程管理情况以及项目执行情况等。通过查阅会计凭证、会计账簿、资金文件等，检查资金到位情况、拨付和支出情况以及相关财务管理制度执行情况，是否存在违规现象。本次评价抽样采取100%全覆盖项目资金。

（3）成本效益分析法

通过对项目总体支出情况与效益实现进行对比分析，以评价绩效目标实现程度。

（4）比较法

通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。

（5）因素分析法

通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。

（6）公众评判法

通过公众问卷或接受投诉情况等对项目支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。

（三）评价指标体系

根据项目相关性、重要性、可比性、经济性、系统性原则，结合财政支出项目绩效评价的相关要求设立相应的指标，并分配相应的权重（分值）。本项目绩效评价设置4个一级指标：决策、过程、产出、效益；14个二级指标：项目立项、绩效目标、资金投入、风险分析、资金管理、组织实施、绩效管理、会计核算、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、项目效益、项目满意度；43个三级指标（详见附件一）。

（四）评价过程

1.前期准备

在接受委托后，评价工作组及时与被评价单位进行沟通，了解项目的基本情况，包括项目实施背景、计划实施内容、预算安排情况、组织实施流程、资金拨付等，并收集相关文件资料。评价组对收集到的文件资料进行研读，并查阅与项目实施密切相关的规章制度、文件规定，力求获取对项目全方位的了解。根据相关文件要求，结合相关项目特点，形成项目评价的总体思路，结合项目计划实施内容，初步形成项目绩效评价指标体系。

2.现场评价

根据初步形成的项目指标体系，评价组就前期所收集的资料及采集的数据与项目负责人进行现场沟通核实，并根据项目负责人及资金管理科室的反馈意见再次修改完善并形成最终指标体系。

3.满意度调查

结合项目情况，编制满意度调查问卷，采取对项目受益对象定向发放调查问卷的方式对项目受益对象满意度进行调查。

4.数据整理

评价组在评价实施过程中，采用适当的方法对收集的基础资料进行分类整理、核实和全面分析，要求被评价单位对欠缺的资料及时补充，对存在疑问的重要基础数据资料进行解释说明。同时利用各种公开的统计数据，如政府部门政务公开信息、互联网上各类相关数据信息。通过充分收集、分析和加工数据信息，形成对绩效评价宏观与微观层面的数据信息支撑。

5.绩效分析与评分

按照评价实施方案确定的评价指标、评价标准和评价方法，根据评价基础数据，对评价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分析和量化评分。一是绩效评价指标分析，结合评价指标体系中决策、过程、产出、效益四个方面分别分析各指标的评价情况；二是对绩效目标实际完成情况进行量化、具体分析。完成绩效分析后运用既定的评价标准和评价方法，根据收集整理的数据和分析结果，对各项指标进行打分。根据各项指标权重，计算出综合绩效分值，根据绩效得分，确定绩效等级。

6.综合评价

在对评价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分析、量化评分的基础上，总结分析评价对象总体的绩效情况及相关经验与做法，形成初步评价结论。并以事实为依据，认真梳理评价过程中发现的问题，剖析影响绩效的主要问题，分析产生问题的原因。针对存在的问题，总结教训，提出对策建议。

本次评价采用百分制，评价人员根据评价情况对各级指标进行评分，根据最终得分情况将评价结果分为四个等级：90（含）-100 分为优、80（含）-90 分为良、60（含）-80 分为中、60 分以下为差。

（五）撰写报告

评价组根据绩效评价的原理和芒市财政局的要求，对采集的数据进行甄别、分析；同时，提炼结论、撰写报告。

三、绩效评价意见

轩岗乡芒棒村“四位一体”建设试点项目绩效评价得分82.7分，评价等级为“良”，一级指标评价得分情况如下表：

通过评分情况，该项目效益指标完成较好，过程和决策目标次之，产出指标较差。

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策情况分析

1.项目立项

根据《中共德宏州委组织部 德宏州财政局 德宏州农业农村局关于下达2019年边疆党建长廊“四位一体”建设试点项目的通知》《轩岗乡人民政府关于请求实施2019年边疆党建长廊“四位一体”建设试点项目的请示》（轩政请﹝2019﹞75号）、《芒市人民政府关于轩岗乡人民政府请求实施2019年边疆党建长廊“四位一体”建设试点项目的批复》（芒政复﹝2019﹞319号）、《芒市发展和改革局关于芒市轩岗乡芒棒村2019年边疆党建长廊“四位一体”建设试点项目实施方案的批复》（芒发改﹝2019﹞209号）文件要求，该项目报呈芒市发展和改革局立项并获批复。项目立项依据充分，立项程序规范。该指标满分4分，评价得分4分。

2.绩效目标

该项目绩效目标申报明确合理。该指标满分4分，评价得分4分。

3.资金投入

该项目估算总投资500.01万元，其中：统筹整合使用财政涉农资金350万元，整合中央边境地区转移支付资金150万元。截至2020年12月31日实际投入341.83万元。项目资金有预算且资金来源明确。该指标满分2分，评价得分2分。

4.风险分析

该项目的实施方案无风险因素分析和应对措施。指标满分2分，评价得分0分。

（二）项目过程情况分析

1.资金管理

轩岗乡制定了相应的资金管理办法对项目资金支付进行规范，相关资金管理办法符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，资金的拨付有完整的审批程序和手续，并按照合同规定的用途支出，评价中，未发现截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。资金到位率为68.36%，该指标满分9分，评价得分8.7分。

2.组织实施

根据《芒市发展和改革局关于芒市轩岗乡芒棒村2019年边疆党建长廊“四位一体”建设试点项目实施方案的批复》（芒发改﹝2019﹞209号）、《关于下达财政经费指标的通知》（芒财预﹝2020﹞10号）要求，轩岗乡人民政府根据《轩岗乡合同管理制度》，对芒棒村“四位一体”建设项目严格按照项目立项、项目设计、招投标及合同签订、现场管理、工程验收、工程审计、资金审批及支付、工程资料存档等实施管理。但未见项目移交相关手续及相关资料。该指标满分为13分，评价得分12分。

3.绩效管理

项目实施过程中，项目负责人现场监督管理，工程进度及时反馈上级主管部门，项目实施结束后对项目进行总结并形成自评报告。但过程中没有实施绩效监控，按季度填报绩效监控表。该指标满分2分，评价得分1分。

4.会计核算

项目资金会计核算及时准确，会计凭证附件齐全，经办人、证明人、审批人手续完善。该指标满分4分，评价得分4分。

（三）项目产出情况分析

1.产出数量

土陶雕塑墙画项目的投光灯、草坪灯、地埋灯未见相关验收资料；党建文化白沙岩浮雕墙的面积指标为60㎡，验收报告上为45㎡；砂糖橘清洗筛捡包装和土陶制作体验项目的笔记本电脑和投影仪未见验收资料；芒项小组党员文化活动室屋顶修缮只有现场照片无验收面积数量。该指标满分20分，评价得分14分。

2.产出质量

完工项目验收基本合格。其中：土陶雕塑墙画项目的投光灯、草坪灯、地埋灯未按照原设计安装。该指标满分2分，评价得分1.5分。

3.产出时效

该项目开工时间、竣工时间均在批复实施方案规定时间内。该指标满分2分，评价得分2分。

4.产出成本

土陶雕塑墙画项目的投光灯、草坪灯、地埋灯、党建文化白沙岩浮雕墙、党建文化主题园特色雕塑、知青土陶雕塑成本指标未见相关验收资料；砂糖橘清洗筛捡包装和土陶制作体验项目中建设芒项小组土陶工艺坊、笔记本电脑和投影仪成本指标未见相关验收资料；轩岗乡党校芒棒村教学点成本指标未见相关验收资料。该指标满分10分，评价得分4分。

（四）项目效益情况分析

1.经济效益

经济效益明显增加但没有具体数据证明具体收入增长率。该指标满分2分，评价得分1.5分。

2.社会效益

进一步完善芒棒村基础设施建设，大大改善了村容村貌，人居环境整体得到提升，公共服务水平大大提高。该指标满分8分，评价得分8分。

3.生态效益

明显改善居民居住环境。该指标满分2分，评价得分2分。

4.可持续发展

对当地政治、经济、文化、社会发展均产生了长期影响。该指标满分4分，评价得分4分。

5.项目满意度

通过对轩岗乡芒棒村“四位一体”建设试点项目支出实地评价，选取了项目所在村及周边村民发放50份调查问卷，综合满意度为95%。该指标满分10分，评价得分10分。

五、主要经验及做法

（一）党建文化主题园融合了傣陶文化、民族文化、知青文化，为基层党建工作提供了良好的示范基地。

（二）让党员群众积极主动参与村庄建设和村内治理，为基层党建引领产业发展、推动文化繁荣、带领群众致富提供了良好的示范平台。

（三）土陶制作体验项目通过土陶加工机械和场地整体出租方式实施，成立轩岗乡砂糖橘专业合作社大理发展芒棒村砂糖橘旅游观光特色产业，扎实推进集体经济强村工程，确保集体资产保值增值、农民受益。

六、存在的问题及建议

  （一）绩效指标设置不够细化

绩效指标内容过粗，未将支出项目细化至具体的支出内容、标准或单价。

建议单位上下加强绩效管理业务培训、学习，深入领会中央、省、州、市全面实施预算绩效管理的精神，树立“花钱必问效、无效必问责”甚至是低效也要问责的意识，实行重大项目终身责任制。

（二）未实施绩效监控

建议在项目实施过程中，根据项目实际完成情况每季度填报项目绩效运行监控表，对项目实施过程进行全程监控，以防出现执行错误，对已经出现的偏差，及时进行纠正。

（三）资金到位率低

由于芒市疫情严重，财政资金紧张，影响了项目拨款进度。

建议实施单位适时调整项目进度计划，以免因资金紧张影响项目的实施进度。

（四）项目验收资料与指标不匹配

土陶雕塑墙画项目的投光灯、草坪灯、地埋灯、党建文化白沙岩浮雕墙、党建文化主题园特色雕塑、知青土陶雕塑，砂糖橘清洗筛捡包装和土陶制作体验项目中建设芒项小组土陶工艺坊、笔记本电脑和投影仪，轩岗乡党校芒棒村教学点项目的数量和成本指标均未见相关验收资料。

建议在项目实施过程中，上一道工序验收未通过不得进入下一道工序，严格执行“三检”制度，必须收集现场验收影像资料。验收资料的内容需与设置的指标匹配。严把项目质量，严控项目成本。

（五）实施方案无项目风险评估

建议项目立项时必须取得相关风险评估报告，避免在项目实施过程中发生未预见风险，导致预算成本增加。

 [附件: 评价指标体系及评分表]