芒市财政局2017年度会计监督检查情况公告

芒市财政局2017年度会计监督检查情况

公  告

   为规范行政事业单位、企业会计行为，加强财务管理，确保财政资金安全和单位、公司经济活动的规范运行，根据《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等相关法律法规的规定，依照《芒市财政局关于开展2017年度会计监督检查的通知》文件要求，统一部署, 认真组织，强化措施，稳步推进会计信息质量检查工作。芒市财政局于2017年5月至9月开展了会计监督检查。现将检查工作公告如下：

一、被检查单位

（一）全市13个乡镇人民政府。

（二）市级行政事业单位：芒市委政法委、芒市档案局、芒市人力资源和社会保障局、芒市红十字会、芒市政策研究室（新农办）、芒市农业技术推广中心、芒市轩岗乡中心校。

（三）重点产业企业：德宏州彩云琵琶食品有限公司。

二、检查范围和内容

（一）检查范围

被检查单位2016年度会计信息质量进行检查，必要时可延伸到以前年度。

(二）检查内容

1.各乡镇人民政府检查的内容：2015年部门决算及2017年部门预算公开、2016年部门决算核查、盘活存量资金、往来款项清理、会计信息质量检查、“小金库”检查、内控制度建设和实施等财政财务管理情况。

2. 行政事业单位检查内容：财经纪律执行情况和内部控制制度建设和实施情况；“三公经费”政策执行和是否存在“小金库”、虚报冒领、突击花钱、铺张浪费情况；会计核算不实、制度不健全等情况；截留滞留财政资金、无故拖延预算执行进度；预决算公开及盘活存量资金情况；违规担保、融资、举债等问题。

3.重点产业企业检查内容：检查重点产业企业的会计核算不实，特别是伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告；内部控制失效；会计师事务所出具虚假审计报告；骗取套取、挪用、侵占、浪费国家财政补助资金；违规使用发票；减免税费等优惠政策的贯彻执行等问题。

三、检查方式

（一）乡镇政府及行政事业单位检查方式

通过财政局组成检查组采取现场察看、询问、抽查会计资料、抽查会计记录、盘点等方法进行。

（二）重点产业企业检查方式

通过购买服务的方式，委托云南谛祥会计师事务所（普通合伙），采取送达检查，询问、检查会计资料、抽查会计记录等方法进行检查。

四、检查发现存在问题、处理意见建议、整改情况

（一）乡镇财政财务管理监督检查情况

1. 检查发现的问题。

通过查阅被查单位提供的相关资料，发现问题：部门决算公开不及时；往来款项清理不及时彻底；非税收入未按制度核算及未建立票据管理台账；结余结转资金未及时缴回财政；部分部门资金二次分配未通过市财政预算安排划转指标使用。

2.处理意见。

责令各相关乡镇按照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位会计制度》、《会计基础工作规范》、《云南省非税收入管理条例》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》及相关财经制度文件规范会计业务行为，提高财务工作质量，进一步加强财务管理，严格按照财务有关制度和规定进行会计核算，并杜绝出现类似的问题。

3.整改情况。

相关乡镇对以上存在问题及类似情况已逐一对照整改，并于2017年6月30日前将整改情况书面报芒市财政局监督检查股。

（二）市级行政事业单位的检查情况

1.检查发现问题：

通过查阅被检查单位提供的相关资料，发现被检查的单位普遍存在：

（1）会计基础不规范:如会计凭证封面和会计凭证的相关人员签章不全；账簿打印内容不全，支出明细账簿未按经济分类打印、装订不规范;经济类科目分类业务核算不规范; 公务接待费没有接待函及审批表; 原始凭证附件不齐全、记载不完整等。

（2）非税收入管理普遍存在的问题：非税收入未按制度核算及未建立票据管理台账。

（3）内部控制制度建设普遍存在的问题: 未建立健全内部控制关键岗位工作人员轮岗制度；未实行工作人员岗位AB角制度；未建立健全经济活动风险定期评估机制等。

2.处理意见。

责令各相关单位按照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位会计制度》、《会计基础工作规范》、《云南省非税收入管理条例》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》及相关财经制度文件规范会计业务行为，提高财务工作质量，进一步加强财务管理，严格按照财务有关制度和规定进行会计核算，并杜绝出现类似的问题。

3.整改情况。

针对检查组提出的问题，被检查单位收到《财政检查征求意见稿》后未提出异议，并已在规定时间内按要求逐条进行整改。

（三）重点产业企业检查情况

1.检查发现主要问题。

（1）通过查阅被检查单位提供的相关资料，发现被检查的单位存在问题：

①会计基础不规范:如凭证及凭证封面印章、签字不齐全；会计凭证不规范、附件不齐全；报（做）账依据不充分等。

②审批单据未签字：如出差费用报销单签字不全；报销附件清单签字不全等。

③会计账务处理不规范：如缺少调账情况说明；会计分录编制不规范、会计科目使用不正确、会计账务处理不及时等。

2.处理意见。

责令被检查单位按照《中华人民共和国会计法》、《小企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《企业内部控制基本规范》及相关财经制度文件规范会计业务行为，提高财务工作质量，进一步加强财务管理，严格按照财务有关制度和规定进行会计核算，并杜绝出现类似的问题。

3.整改情况。

针对检查组提出的问题，被检查单位收到《财政检查征求意见稿》后未提出异议，并正在规定时间内按要求逐条进行整改。

                                                                        芒市财政局

                                                                       2017年9月20日